Зарплата ниже средней по отрасли? Письмо от ИФНС. Что делать?
Наши клиенты, находящиеся в бухгалтерских службах, получают письма о недостаточном уровне оплаты труда в организации по сравнению со средним по отрасли. Пример такого письма смотрите ниже.
Что делать, если вы получили такое письмо и как на него реагировать?
Среднеотраслевой уровень заработной платы, должен ли он быть таким? Предлагаем обратиться к ТК РФ. Смотрим статью 133.1, из которой понимаем, что субъект РФ принимает региональное соглашение со своим уровнем минимальной заработной платы, при этом этот уровень не может быть ниже уровня оплаты труда, установленного федеральным законом. В Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рубля по московскому трехстороннему соглашению. Получается, что в законодательстве нет требования о среднеотраслевом уровне заработной платы.
Сообщение налоговой инспекции о повышении заработной платы до среднеотраслевого уровня является незаконным. Однако такие письма о повышении заработной платы направлены на легализацию «теневой» заработной платы. Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности. Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают, что в противном случае компания может быть выбрана для выездной налоговой проверки. Кстати, если обратиться к действующему Приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г., то в п. 5 Приказа найдем условие об уплате среднемесячная заработная плата не ниже среднеотраслевой, в противном случае более низкая заработная плата будет являться одним из критериев для проведения выездной налоговой проверки (п. 5 Приказа).
Что мы предлагаем нашим клиентам? Обязательно отреагируйте на письмо ИФНС, составив письменный ответ. К ответу приложите копию штатного расписания. Укажите причину выплаты такого уровня заработной платы.
Варианты ответов могут быть такими:
- При невыплате заработной платы в полном объеме в связи с сокращенным рабочим днем некоторых работников - «в связи с неполным рабочим временем в организации следующих работников заработная плата на одного работника составила 20 000 руб., однако с учетом неполного рабочего времени , средняя заработная плата на одного занятого работника составляет 40 000 руб., что находится в пределах среднего показателя по отрасли.
- Если выручка предприятия низкая - «в связи с высокой конкуренцией на рынке в данной отрасли выручка предприятия недостаточна для поднятия заработной платы до среднеотраслевого уровня. Средняя заработная плата на одного работника составляет 20 000 руб. в Москве.В течение 2018 года при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы работникам».
- Если у компании сложное финансовое положение – «в связи с тяжелым финансовым положением компании и снижением показателей выручки и прибыли, на данный момент нет возможности поднять заработную плату работников до среднеотраслевой. По мере улучшения финансовых показателей заработная плата будет расти».
Рекомендуем покупателям прочитать это письмо, принять решение и написать ответ. Если Вы решили повысить заработную плату, то обязательно сообщите в письме, что с 01 числа месяца оклады работникам будут повышены на такую-то сумму и приложите копию нового штатного расписания.
Если вам нужна помощь в подготовке письменного ответа, или вы хотите заняться бухгалтерскими услугами, обращайтесь к специалистам нашей компании по тел. (495) 661-35-70
Ответ на рекомендательное письмо ФНС о повышении заработной платы - МРОТ и прожиточного минимума
Налоговая инспекция уже много лет безуспешно борется с работодателями, которые выплачивают зарплату «в конвертах». Директоров и предпринимателей приглашают во всевозможные комиссии, где просьбами, а иногда и угрозами заставляют повышать уровень заработной платы, отражаемый в отчетах.
Цель государства, с моей точки зрения, конечно, не в том, чтобы заботиться о трудящихся, а в том, чтобы увеличить собираемость налогов и пополнить бюджет. А с учетом ухудшения общеэкономической ситуации в нашей стране, увеличения расходов на оборону и армию, помощь Крыму и т. д. давление на бизнес будет только возрастать. С этим, я думаю, мало кто будет спорить.
Летом чиновники в основном уходят в отпуск. Но это не значит, что бизнесмены тоже могли расслабиться. Не знаю, как у вас, а у нас в области в июле многие ИП получили рекомендательные письма о повышении заработной платы. Более того, даже поставили срок — отчитаться до 1 сентября 2014 года.
Могу предположить, что, выйдя из летних каникул, как говорится, «с новыми силами», чиновники вновь займутся своим любимым занятием — проведением комиссий по легализации заработной платы.
Скорее всего, начнут с «молчаливых», проигнорировавших рекомендательное письмо. По этой причине такие письма не стоит выбрасывать, а необходимо письменно убедить налоговую в своей правоте.
В свое время по просьбе клиента я написал ответ на подобное письмо. Сегодня я его немного подкорректировал с учетом размера минимальной заработной платы в 2014 году и предлагаю вам с ним ознакомиться. Иногда при написании ответа не удается подобрать нужную формулировку, и такая шпаргалка поможет быстро придумать собственную легенду.
Несколько писем в ответ: 1. Знакомый ИП тоже написал письмо в одну из таких комиссий о мировом кризисе и трудностях в нашей стране, и о том, что провинциальный работодатель с 2-3 работниками потенциально не может преодолеть эти трудности (если авто заводы перестали работать!). На что в комиссии сказали, что все понимают. но у них тоже есть работа, и пишите пожалуйста просто: "обещаем поднять зарплату до уровня с...", а в Ставропольском крае придумали приравнять МРОТ к прожиточному минимуму, а это стоит не 5554, а 7300 руб. Сейчас все регистрируют работников за ⅔ и 1/4 ставки - и закон соблюдается!
2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается на всей территории Российской Федерации федеральным законом и является одной из основных государственных гарантий заработной платы (статья 130 ТК РФ). В настоящее время действует Федеральный закон от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ (далее — Закон № 82-ФЗ). Согласно ст. 3 настоящего Закона минимальный размер оплаты труда применяется для регулирования заработной платы, а также для определения размера пособия по временной нетрудоспособности. Минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума для трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Однако это требование пока не действует, поскольку федеральным законом, который в силу ст. 421 ТК РФ, устанавливающая порядок и сроки поэтапного повышения минимальной заработной платы до величины прожиточного минимума, до сих пор не принята. В настоящее время минимальная заработная плата составляет с 1 января 2014 года 5554 рубля. (статья 1 Закона № 82-ФЗ в редакции Федерального закона от 02.12.2013 № 336-ФЗ). Это означает, что заработная плата работника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени или выполнившего нормы труда, с учетом всех доплат, надбавок, поощрительных и компенсационных выплат, не может быть ниже установленного размера или регионального минимального размера оплаты труда. , если он установлен в субъекте Российской Федерации. Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации устанавливается региональным соглашением (ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ) и не может быть ниже размера минимальной заработной платы, утвержденного федеральным законом (ч. 4 статьи 133.1 ТК РФ). Однако трудовое законодательство допускает установление окладов (тарифных ставок) в составе заработной платы работников ниже минимального размера оплаты труда при условии, что их заработная плата с учетом всех элементов будет не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Таким образом, если общая заработная плата (включая оклад, надбавки и компенсации) превышает минимальный размер оплаты труда, то нарушений нет.
3. Пояснительная записка к ответу на рекомендательное письмо о повышении заработной платы
По вопросу начисленной и выплаченной заработной платы штатным работникам ИП Иванова Т.В. могу пояснить следующее:
По состоянию на 01.01.2014 в трудовых отношениях с ИП Иванова Т.В. состоит из 14 штатных сотрудников. Согласно штатному расписанию, утвержденному приказом руководителя, с 01.01.2014 должностные оклады работников составили 5 554,00 (Пять тысяч пятьсот пятьдесят четыре) рубля.
Заработная плата каждого работника состоит из должностного оклада в размере 5 554,00 руб., ежемесячной премии в размере 1 000,00 руб. компенсационные надбавки за работу в особых климатических условиях в размере 15% (983,10 руб.). Таким образом, заработная плата работника нашего предприятия на 01.07.2014 г. составила 7 537,10 руб.
Заработная плата выплачивается работникам не реже одного раза в полмесяца в день, установленный трудовым договором.
В настоящее время компания находится в сложном финансово-экономическом положении, что вызвано следующими объективными причинами: Наша компания занимается изготовлением и реализацией меховых изделий. Данный вид деятельности является сезонным, реализация продукции происходит в основном в осенне-зимний период, в остальное время предприятие простаивает. Общее потепление климата и, как следствие, «мягкая» зима также привели к снижению потребительского спроса на меховые изделия, что негативно сказывается на доходах компании. Цены на сырье, полуфабрикаты, горюче-смазочные материалы, расходы на рекламу и аренду помещений для выездной торговли, т.е. Общий уровень затрат компании в течение 2014 года значительно вырос.
По вышеуказанным причинам заработная плата работников компании была ниже средней по отрасли.
Сообщаем вам, что в течение 2014 года (ориентировочно осень 2014 года) планируется повышение должностных окладов работников в целом по предприятию. Размер прибавки к зарплате будет зависеть от финансового положения предприятия.
ИП Иванова Т.В. _____________
Этими письмами мы достигаем нескольких целей: не игнорируем налоговый орган, что в данном случае не рекомендуется; Аргументированно объяснить причины низкой заработной платы на предприятии; Мы номинально согласны увеличить его, но не обещаем; Таким образом мы снижаем риски вызова менеджера (предпринимателя) за комиссией.
Объяснения низкой зарплаты
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего в этот период норму рабочего времени и выполнившего норму труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ч. 3 ст. 133 ТК РФ). Федеральный МРОТ с 01.05.2018 составляет 11 163 рубля (Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ).
А в субъектах РФ, где принят региональный МРОТ, работодатели должны ориентироваться не на федеральный МРОТ, а на МРОТ соответствующего региона (ст. 133.1 ТК РФ). Кстати, по Москве с 01.10.2017 г. она составляет 18 742 руб. (Московское трехстороннее соглашение на 2016-2018 гг. между Правительством Москвы, Московскими объединениями профсоюзов и Московскими объединениями работодателей, заключенное 15.12.2015 г., Постановление Правительства Москва от 12.09.2017 № 663-ПП).
В общем случае выплата заработной платы в меньших размерах является не только нарушением трудового законодательства, но и дополнительной причиной повышенного интереса к такому работодателю со стороны налоговой инспекции. Вполне вероятно, что ИФНС попросит у вас разъяснений по поводу низкого уровня заработной платы. Как их сделать, мы расскажем вам на нашей консультации.
Низкая зарплата? Разъяснения налоговой!
Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, стремясь уйти от уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты заработной платы. Для проверки таких обстоятельств работодатель может быть вызван в комиссию по легализации объектов налогообложения с просьбой о проведении заседания для подготовки разъяснений по поводу низкой заработной платы. При этом налоговые органы могут быть заинтересованы в выплате заработной платы не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевой. Повышение процентов может даже вызвать падение заработной платы по сравнению с предыдущими периодами.
Объяснения низкой заработной платы: образец
Разъяснения в ИФНС на заниженную заработную плату составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, вряд ли это будет оправдано. Но ведь зарплату ниже МРОТ можно выплачивать легально. Например, если сотрудник работает неполный рабочий день. Это нужно указать в пояснениях.
Объяснения заработной платы ниже средней по отрасли могут быть оправданы особыми условиями, в которых работает работодатель. Например, нехватка сырья и снижение производства, падение спроса или усиление конкуренции. Могут помочь любые аргументы, которые действительно связаны с уменьшением заработной платы. При необходимости пояснения могут сопровождаться документами, подтверждающими сделанные выводы. Например, штатное расписание, подтверждающее работу по совместительству, или приказ, обосновывающий сокращение премий.
Разъяснения должны быть отправлены в срок, указанный в запросе. Хотя если запрос был направлен налогоплательщику в форме информационного письма, то НК РФ все равно не предусматривает ответственности за непредоставление объяснений.
Для уточнения по поводу якобы занижения заработной платы приведем образец заполнения.