Пример уменьшения патента на страховые взносы
Давайте рассмотрим на конкретных примерах, как уменьшить патент на сумму взносов.
Пример 1
ИП Викторов А.В. самостоятельно осуществляет ремонт автомобилей в Нижнем Новгороде. Стоимость его патента, рассчитанная налоговыми органами, составила 60 000 рублей. на 2022 год. В течение года он уплатит за себя страховые взносы в размере 34 445 руб. для ОПС и 8 766 руб. на ОМС. Таким образом, сумма патента к уплате с учетом вычета взносов составит: 60 000 - 34 445 - 8 766 = 16 789 руб.
Пример 2
Немного изменим условия предыдущего примера. Пусть предприниматель нанимает двух автослесарей по трудовым договорам. Ежемесячно он выплачивает им зарплату и начисляет на нее взносы, сумма которых на 2022 год составит 140 тысяч рублей. Сумма начисленных пошлин превышает стоимость патента. Но поскольку ИП Викторов является работодателем, он может уменьшить свой «режимный» налог только на 50%. То есть на 2022 год сумма патента к уплате в бюджет будет равна 30 000 рублей.
ПРИМЕР от КонсультантПлюс: ИП получено 3 патента: - патент N 1 со сроком действия 01.01.2021 - 31.03.2021; - патент N 2 со сроком действия с 01.01.2021 - 31.12.2021; - патент N 3 со сроком действия 01.07.2021 - 01.10.2021. При этом 05.08.2021 ИП нанял работника для вида деятельности, используемого по патенту № 3. ИП подал уведомление о снижении суммы налога по всем указанным патентам 10.10.2021 . Согласно патенту №1 ИП имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на сумму... Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к материалу.
Как написать заявление о сокращении патента
Чтобы использовать вычет на законных основаниях, необходимо отправить в налоговую инспекцию заявление на уменьшение патента на страховые взносы. Форма документа приведена в Приказе ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЭД-7-3/218@.
Вы можете бесплатно скачать бланк заявления, нажав на картинку ниже:
Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособий Скачать Документ состоит из:
- С титульного листа - здесь указываются фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН и код инспекции, куда подается заявление. Достоверность сведений подтверждается самим налогоплательщиком или его представителем путем подписания документа и проставления даты подписания.
- Лист А – содержит такую информацию: о патентах, выданных предпринимателю, например, номер, дату выдачи и сумму к оплате. В этом листе может быть указана информация о нескольких патентах, если предприниматель применит к ним вычет. код реквизита налогоплательщика: 1 - для работодателей, 2 - для "одиночек"; общий налог, подлежащий уплате со всех приобретенных патентов; окончательная сумма взносов, надбавок и других платежей, на которые законно уменьшается стоимость патента.
- Лист Б – в нем нужно проставить:
Специалисты КонсультантПлюс подготовили заполненный образец уведомления налоговых органов о снижении патента, с которым можно ознакомиться в этом материале. Для просмотра бесплатный демо-доступ к системе.
Результаты
Итак, можно ли уменьшить патент на страховые взносы? Да, такое право предприниматели получили с 2021 года. Теперь в качестве вычета для исчисления НДФЛ могут использоваться суммы взносов, уплачиваемых ИП за себя и за своих сотрудников, а также суммы больничных за первые три дня. налог. Для применения такого вычета взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который выдан патент. Для информирования налоговых органов была специально разработана форма заявления на снижение стоимости патента.