btaclub.ru
Главная »

Сумма, с которой уплачивается налог при продаже земельного участка в 2022 году

Налоги

Главная Информация

Главная Информация Согласно законодательству РФ каждый собственник обязан уплатить налог на прибыль при реализации недвижимости. Это касается и сделок с землей. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земли уплачивается физическими и юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями.

Размер НДФЛ зависит от статуса плательщика. Если речь идет о резиденте РФ, то ему необходимо перевести 13% дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны платить 30%. Для индивидуальных предпринимателей и организаций НДФЛ исчисляется исходя из той системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сроки Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимостью в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, на основании которых данный период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Этот термин использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. Например, собственник приобрел землю в 2015 году, а значит, сможет продать ее без налога в 2022 году. Кроме того, этот срок владения недвижимостью распространяется на лица, получившие его по наследству, в дар или в результате приватизации.
  2. 5 лет. Этот период учитывается, если у плательщика нет оснований использовать 3-летний период.

Это далеко не все изменения, которые коснулись налогообложения физических лиц при сделках с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение доходов от сделок с недвижимостью зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, во-вторых, от наличия льгот для плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только доход от самой продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет ведется по формуле «кадастровая стоимость * 0,7». Если полученная сумма превышает сумму полученного дохода лица, она будет использоваться в качестве налоговой базы. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости земли.

Что касается преимуществ, то следует учитывать следующие факторы:

  1. Причины возникновения права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных выплат (для пенсионеров, ветеранов и др.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Расходы на техническое обслуживание и восстановление.
  6. Вычет.

Различные социальные льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • Социальные выплаты – скидка до 10 тысяч рублей;
  • Вычет - 1 миллион рублей;
  • Учет затрат на техническое обслуживание.

Если у собственника есть право на социальное пособие, оно будет использовано автоматически. Что же касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода можно исключить 1 миллион рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо вправе использовать данный вычет не чаще одного раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают два участка в год, они могут по очереди пользоваться вычетом. Делить сумму вычета запрещено, так как эта сумма фиксированная.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то зачастую эта сумма в расчетах не учитывается. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуется:

  • Договор купли-продажи;
  • Акт приема-передачи денег;
  • Квитанции;
  • Платежные поручения и др.

Помимо значительных затрат на восстановление имущества для перепродажи, отсутствие прибыли может быть освобождено от налога. То есть, если собственник купил участок, например, за 1 млн 200 тысяч, а продал за 1 млн рублей, то фактически его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму в качестве налоговой базы.

Пример расчета: собственник через 3 года после приобретения продает земельный участок стоимостью 2 млн 500 тыс. руб. Осуществив куплю-продажу, он вынужден заплатить налог. Предположим, что сумма является налоговой базой, а плательщик вычетом не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тысяч рублей (2,5 млн * 13%). При использовании вычета расчет будет производиться следующим образом: (2500000-1000000) * 13% = 195 тыс. руб.

Если расчет ведется с учетом понесенных собственником затрат, то используется та же формула, что и при вычете. То есть эта сумма не может быть использована в качестве фактического дохода лица. Например, сумма расходов на восстановление имущества составила 300 тысяч рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма в 1 миллион 200 тысяч рублей, которая используется как база. Получается, что (1 200000-300000) * 13% = 117 тысяч рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены земли в сделке, то она используется для расчетов. Например, стоимость участка 5 миллионов рублей, а кадастровая стоимость 7 миллионов 500 тысяч. Расчет ведется: 7,5*0,7=5250000 руб. Эта сумма будет использована в будущем в качестве налогооблагаемого налога на доходы физических лиц.

Оплата

Расчет Для того, чтобы работники налоговой инспекции могли производить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Налог не рассчитывается автоматически. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, выступает декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а выплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного имущества (земельного участка), то указывается только он. Затем, когда в течение налогового периода (1 год) у него была прочая прибыль, то она также должна быть указана в декларации. Также к документу прилагаются бумаги, подтверждающие получение доходов, наличие льгот и т.д.

Физические лица, получившие прибыль в результате реализации земельного участка и не уплатившие налог, несут ответственность:

  1. Нарушение сроков подачи документов. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ добавляется 5%.
  2. Нарушение условий оплаты. Плательщик будет обязан уплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физических лиц будут расценены как умышленные, размер штрафа может быть удвоен. Кроме того, такие действия подлежат уголовной ответственности.

При возникновении вопроса, сколько уплачивается подоходный налог при продаже земельного участка в 2022 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Основное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентов. Но, несмотря на это, провести предварительный расчет достаточно просто.


Вам не нужно тратить свое

время и нервы

- опытный юрист возьмет на себя решение всех ваших проблем!

Вам также может понравиться
Рубрики
Популярное