Настройки учета
Если организация ведет деятельность в рамках комиссионной торговли или агентских услуг, то в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) необходимо произвести соответствующие настройки.
Параметры учета можно настроить в разделе Справочники и параметры учета по гиперссылке Параметры параметров учета на панели навигации.
Для организации ЗАО «ТФ Мега» в Настройках учета на закладке Комиссионная торговля установить флаг Операции осуществляются по договорам комиссионной купли-продажи (рис. 1).
Рис. 1. Настройка параметров учета комиссионной торговли (агентские услуги).
Отчет комиссионера (агента) по продажам
Для отражения операций по реализации услуг доверителя, начисления НДС с продаж, а также начисления агентского вознаграждения и удержания его из выручки доверителя предназначен документ Отчет комиссионера (агента) о продажах, который можно получить по адресу раздел Закупки и продажи по гиперссылке на панели навигации Отчеты о продажах комиссионеров.
Форма документа состоит из нескольких вкладок (см. рис. 2). Рассмотрим заполнение реквизитов документа на вкладке Основное:
- Номер и дата документа заполняются в соответствии с номером агентского отчета и датой его утверждения;
- В поле Соглашение выберите договор с агентом на оказание услуг. Обратите внимание, что в окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют форму С комиссионером (агентом) на продажу;
- Способ расчета агентского вознаграждения выбирается из одноименного поля. Как правило, данное поле заполняется автоматически согласно условиям, которые определены в договоре. Если метод расчета не выбран, то необходимо указать один из трех предложенных вариантов: Не рассчитывается, Процент от разницы между суммами продаж и прихода или Процент от суммы продаж. В нашем примере метод расчета установлен в процентах от суммы продажи, а процент комиссии установлен на «10%»;
- Ставка НДС с вознаграждения комиссионера в нашем примере установлена в размере «18%»;
- Оформление счета на агентское вознаграждение осуществляется через одноименное поле, после чего создается гиперссылка на созданный документ Счет-фактура, полученный к получению;
- Для точного указания, как будет учитываться рассчитанная сумма вознаграждения, используйте реквизиты Счета расходов на вознаграждение и Статьи расходов, которые в нашем примере заполняются как «44.02» и «Агентское вознаграждение» с видом расхода по налогу учет «Прочие расходы»;
- Суммы в полях Итого и НДС (в т.ч.) как в отношении реализации принципала, так и в отношении агентского вознаграждения рассчитываются автоматически по данным, заполненным на закладке формы документа Товары и услуги.
Учет НДС и регистрация счетов-фактур
При проводке документа «Отчет о продажах» Комиссионера (агента) автоматически создаются документы «Счета-фактуры» на сумму, на которую агент выставил счета-фактуры третьим лицам.
Данные счета переоформляются на агента ЗАО «Платинум», причем в поле Организация указан доверитель ЗАО «ТФ Мега», а в полях Контрагент – конечные покупатели услуг Пользователь 1 (см. рис. 7) и Пользователь 2.
Рис. 7. Счет на продажу, переоформленный на агента
Счета-фактуры, переоформленные агенту, отражаются в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж в соответствии с правилами, утв. Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, используемых при расчете налога на добавленную стоимость».
Что касается полученного счета на оплату агентского вознаграждения, то документ создается автоматически при регистрации на закладке Основное в документе Отчет о продажах комиссионера (агента).
Поле Документы-основания заполняется автоматически на основании Отчета комиссионера (агента) по продажам.
Для внесения в информационную базу счетов-фактур на основании нескольких документов можно по гиперссылке Изменить перейти в окно Список базовых документов и с помощью кнопки Добавить выбрать соответствующие документы из открывшегося списка базовых документов.
Если установлен флаг Отображать вычет НДС в книге покупок, то при проводке документа Отчет о продажах комиссионера (агента) вычет налога на добавленную стоимость по счету-фактуре отражается в книге покупок следующей записью:
- Дебет 68.02 Кредит 19.04
- - на сумму НДС с вознаграждения агента.
Если флаг не установлен, то вычет по НДС отражается в нормативном документе Формирование записей книги покупок.
Обратите внимание, что поле Код вида операции заполняется автоматически значением «01» в соответствии с приказом ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83@ и соответствует приобретаемому товары, работы, услуги (включая посреднические услуги).
Полученный счет на агентское вознаграждение отражается в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов и в книге покупок в соответствии с правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Редакция
Столкнувшись с ситуацией, когда одной стороне необходимо совершить действия в интересах другой стороны, не всегда можно сразу определить, какой именно договор следует заключить.
Законом предусмотрено несколько подобных видов договоров. В информационной системе 1С:ИТС представлена в табличной форме информация, характеризующая сходства и отличия посреднических договоров (заказов, поручений, агентских договоров) от договора на возмездное оказание услуг - см. справочник «Договоры: условия, формы , налоги» в разделе «Юридическое сопровождение» http:// its.1c.ru/db/contracts#content:28842:1
По каждому из перечисленных договоров вы узнаете, кто приобретает права и обязанности по заключенным сделкам, каков порядок выплаты вознаграждения, есть ли какие-либо ограничения, всегда ли исполнитель должен сдавать отчеты, как происходит передача исполнения происходит.
Подробную информацию по агентскому договору, а также образцы бланков договора и агентского отчета можно также найти на сайте 1С:ИТС.