Добрый день Подскажите, может ли юридическое лицо осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП в налоговой инспекции и какие налоговые последствия возникают в этом случае. А также то, что в данном случае подпадает под определение предпринимательской деятельности.
Заранее большое спасибо!
В соответствии со сп. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг путем лица, зарегистрированные в этом качестве в порядке, установленном законодательством. Согласно с. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Как указано в Письме ФНС по г. Москве от 18.03.2010 № 20-14/2/028463@, о наличии признаков предпринимательской деятельности в действиях гражданина свидетельствует, в частности, по следующим фактам:
– производство или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или продажи;
– учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в определенный период времени;
- стабильные отношения с продавцами, покупателями, другими контрагентами.
То есть наличие предпринимательской деятельности в ее фактическом осуществлении в действиях физического лица при желании может быть доказано, и тогда наступают юридические последствия.
Административная ответственность.Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации:
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) является обязательным (обязательным), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот. рублей с конфискацией произведенной продукции, производственных инструментов и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией произведенной продукции, производственных инструментов и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией произведенной продукции, производственных инструментов и сырья или без таковой.
Уголовная ответственность.
Уголовная ответственность предусмотрена ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 171 УК РФ, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации или с нарушением правил регистрации, а равно представление документов, содержащих заведомо ложные сведения, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, либо осуществление осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия необходима, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо связано с извлечением дохода в крупном размере, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей. рублей. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
В соответствии со сп. 2 ст.л. 171 УК РФ, то же деяние, совершенное организованной группой либо связанное с извлечением дохода в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом до восьмидесяти тысяч рублей. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Что такое предпринимательство
Предпринимательство – это самостоятельная деятельность, направленная на получение систематической прибыли. Источники доходов - имущество, реализация товаров, труд (собственный и/или наемный). Самостоятельность подразумевает риски как ключевое отличие бесплатного «коммерческого творчества» от работы «на собственника» или «на государство» за зарплату.
По закону участие граждан в предпринимательской деятельности требует регистрации с образованием или без образования юридического лица - в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) - ст. 23 ГК РФ.
С 2020 года на всей территории страны действует новый закон об особом налоговом режиме - "Налог на профессиональный доход" (НИД) (ФЗ №422 от 27.11.2018) - то, что в народе называется "самозанятость" . То есть работа на себя, продажа товаров и услуг, но без образования ИП.
Привет. Меня интересует, может ли физическое лицо осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере обслуживания (установить платные камеры хранения на пляже) и как осуществляется отчетность и налогообложение? Уточните курс где смотреть. Спасибо
Вы можете претендовать на статус Индивидуального Предпринимателя, но имейте в виду, что вне зависимости от прибыльности вашей деятельности вам придется платить обязательные взносы.
Примерный состав отчетности можно посмотреть здесь my-fin.ru/help/stati/ip-na-usn:-otchetnost-i-nalogi-v-2014-godu
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Кто имеет право заниматься бизнесом
Или другими словами, что такое предпринимательская способность гражданина - это совокупность обстоятельств, при которых он имеет право зарегистрировать свой бизнес, никого не спрашивая.
Легче перечислить, кому запрещено:
- Государственный служащий (за некоторыми исключениями, предусмотренными законом о государственной службе);
- Недееспособные граждане по возрасту (несовершеннолетние - до 18 лет или до вступления в брак) или по решению суда;
- Индивидуальные предприниматели, признанные банкротами (5 лет после завершения процедуры банкротства);
- Граждане, дисквалифицированные соответствующим решением суда.
Какие виды бизнеса разрешены в РФ
Разные:
- Производство;
- Услуги;
- Розничная и оптовая торговля;
- Финансы;
- Страхование и т.д.
Кроме «внешних» признаков, виды экономической деятельности делятся на те, которые требуют специальных разрешений (лицензий), и простые, где лицензия не нужна.
Важно понимать: индивидуальная предпринимательская деятельность гражданина (ИП) как форма государственной регистрации далеко не всегда подходит для конкретного вида производства, торговли и т. д. Есть некоторые направления, доступные только организациям. Например, производство и продажа крепкого алкоголя.
Где я могу узнать больше? В нашей стране существует Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) - перечень всех существующих работ и услуг, обозначенных специальными кодами.
Когда гражданин становится предпринимателем?
Общее правило: гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью с момента постановки на учет в налоговой инспекции (ст. 23.1 ГК РФ).
Подача документов доступна как в традиционном бумажном, так и в электронном формате, например, на сайте ФНС:
- Выбрать код ОКВЭД и систему налогообложения;
- Заполнить заявку;
- Оплатить госпошлину;
- Подать документы (они должны быть рассмотрены в течение 3-х рабочих дней);
- Гражданин признается предпринимателем с момента принятия Федеральной налоговой службой решения о регистрации индивидуального предпринимателя.
Ответственность за отсутствие регистрации
Незаконная предпринимательская деятельность граждан в РФ (вообще без регистрации или без лицензии на деятельность, требующую специального разрешения) грозит налоговыми и административными штрафами, а в особо тяжких случаях - уголовным наказанием.
Налоговые санкции - НДФЛ с доказанного дохода + пени + штрафы (ст. 116 НК РФ).
Согласно КоАП - штрафы с возможностью конфискации продукции или оборудования (ст. 14.1 КоАП).
Если пойманы с незаконным доходом, причинившим ущерб государству в крупном и особо крупном размере, действует УК.
Основные правовые акты по теме: