Правила и порядок возврата налога

Стандартные налоговые вычеты

К стандартным налоговым вычетам относятся вычеты на детей и отдельные категории налогоплательщиков. Если лицо имеет право применять отчисления по нескольким направлениям, применяется то, величина которого наибольшая.

Данные вычеты могут быть оформлены как у работодателя, так и в конце отчетного периода при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и сопутствующих документов в налоговую инспекцию.

Вычеты на детей

Размер налоговых вычетов на детей определяется НК РФ и составляет 1400 рублей на первого ребенка и столько же на второго, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Порядок детей устанавливается по дате рождения – от старшего к младшему. Если ребенок инвалид, то сумма налогового вычета составляет 3000 руб. Вычет общей суммы из налогооблагаемой базы происходит ежемесячно, пока общий доход с начала года, суммированный нарастающим итогом, не превысит 280 тыс. руб. После этого человек теряет право производить отчисления в текущем году. С первого месяца следующего года восстанавливается право на применение вычета на соответствующее превышение дохода в сумме, исчисленной с начала года, равной 280 тыс. руб.

Данный налоговый вычет может применяться каждым из родителей или при условии письменного отказа одного из родителей от налогового вычета другой родитель может использовать двойной налоговый вычет.

Двойной налоговый вычет может применяться родителем-одиночкой до тех пор, пока он не вступит в повторный брак.

Данный вычет производится за всех детей, воспитывающихся в семьях, в том числе приемных, усыновленных, оставленных на попечении до достижения детьми 18 лет и до достижения ими 24 лет, если ребенок учится на дневном отделении, в аспирантуре, является стажером или курсантом.

Вычеты, которые могут быть сделаны отдельными категориями налогоплательщиков

Отдельные категории налогоплательщиков могут получать следующие вычеты:

• Вычеты в размере 3000 рублей могут применяться широким кругом лиц, принимавших участие в ликвидации аварий с радиационной составляющей, в сборке, испытании и утилизации радиоактивного оружия и техники, а также инвалидам-военнослужащим.
• Вычеты в размере 500 рублей могут применять герои СССР и Российской Федерации, участники войн, блокадников, инвалиды с детства, лица, пострадавшие от радиационных аварий и переселенные с загрязненных территорий, лица, выступившие донорами костного мозга, лица, принимавшие участие в боевых действиях в Афганистане, родители и супруги погибших военнослужащих.

Данные вычеты из налогооблагаемой базы могут применяться ежемесячно без каких-либо ограничений по времени и размеру дохода.

Социальные налоговые отчисления

К социальным налоговым вычетам относятся отчисления по расходам на:

• Благотворительная деятельность.
• Подготовка.
• Лечение и покупка лекарств.
• Расходование средств, направленных в негосударственные пенсионные фонды.
• Накопительная часть пенсии.

Сделать социальный вычет можно в течение 3 лет с года уплаты НДФЛ, в котором имели место социальные расходы налогоплательщика. По истечении 3 лет налогоплательщик теряет это право.

Возврат налога за обучение

Возврат налога на обучение, соответствующий произведенным расходам, может получить физическое лицо, выделившее средства на собственное обучение, на обучение детей и подопечных, обучающихся на дневном отделении, на обучение братьев и сестер.

При этом максимальная сумма расходов, которая может быть вычтена из налогооблагаемой базы, составляет:

• 50 тысяч рублей на обучение детей;
• 120 тысяч рублей на собственное образование и образование братьев и сестер, в совокупности с другими социальными расходами (лечение, отправка денег на пенсионное страхование).

Образовательное учреждение (детский сад, школа, университет, курсы повышения квалификации, учебные центры всех направлений, автошкола, музыкальная школа и другие школы искусств, детско-юношеская спортивная школа) может быть как государственным, так и частным, но должно иметь лицензию на деятельность.

Налоговый вычет за медицинские услуги и покупку лекарств

Налоговый вычет на недорогие медицинские услуги и приобретение лекарств предоставляется при расходах до 120 тысяч рублей в сочетании с другими расходами социального характера (обучение, пенсионное страхование).

Ограничение суммы расходов не распространяется на дорогостоящие виды лечения. В этом случае вычет может быть предоставлен в пределах всего подоходного налога, уплаченного физическим лицом в течение года, в котором проводилось дорогостоящее лечение. Информация о виде оказываемого лечения указывается в «Справке об оплате медицинских услуг…».

Для получения вычета на дорогостоящее лечение необходимо предоставить дополнительные справки из медицинского учреждения, подтверждающие, что:

• Такой вид лечения был необходим.
• В учреждении не было ни лекарств, ни расходных материалов, чтобы обеспечить его бесплатно.
• Приобретение лекарств было предусмотрено договором за счет пациента.

Медицинские материалы и оказанные услуги должны быть включены в Перечень медицинских услуг, за которые предоставляется вычет.

Имущественный налоговый вычет и возврат налога при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет применяется к расходам, понесенным налогоплательщиком при реализации имущества, покупке или строительстве жилья, приобретении земельного участка.

Подоходный налог с продажи имущества по ставке 13% возникает в случаях, когда владение имуществом длилось менее трех лет. Вместо получения вычета физическое лицо имеет возможность вычесть 1 миллион рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи квартиры, дома, земельного участка или 250 тысяч рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажа автомобиля, нежилого помещения и прочего. Налог уплачивается с суммы, оставшейся после вычета.

Максимальная сумма имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 млн рублей.

В случае неиспользования полного вычета в течение одного года физическое лицо имеет право на продолжение вычета до его полного осуществления.

При этом вычет на приобретение жилья не применяется, если:

• Покупка произведена за счет средств материнского капитала, работодателя, иных лиц, бюджетных средств.
• Сделка купли-продажи заключалась между родителями и детьми, между супругами, братьями и сестрами и другими взаимозависимыми категориями.

Порядок возврата налогового вычета и необходимые документы

Для возврата излишне уплаченного налога на прибыль алгоритм действий по всем видам налоговых вычетов будет примерно одинаковым.

Порядок возврата через налоговую инспекцию

Процедура возврата налогового вычета по расходам, произведенным в прошлом году, может быть начата в течение следующего года в любое время. Как правило, это делается в начале календарного года.

Вам следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. К декларации необходимо приложить следующие документы:

• Справка с места работы по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и уплате налога на прибыль.
• Копии документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов (свидетельства, свидетельства о рождении, свидетельства).
• Копии документов, подтверждающих понесенные расходы (договор на оказание услуг, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности и др.).
• Копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы (квитанции, банковские выписки).
• Дополнительные документы в некоторых случаях (например, при оплате дорогостоящего лечения, при покупке имущества в совместную собственность и др.)

Далее необходимо написать заявление о возврате излишне уплаченного налога на прибыль или о его зачете в будущих налоговых периодах.

При посещении налогового инспектора и подаче документов на налоговый вычет требуется предъявить оригиналы всех представленных копий документов для их сверки.

Порядок возвращения на работу

Стандартные налоговые вычеты можно оформить непосредственно у работодателя в течение года, не дожидаясь его окончания.

Для этого вы должны обратиться к своему работодателю за стандартным налоговым кредитом. К заявлению прилагаются копии подтверждающих документов, в том числе:

• Свидетельство о рождении.
• Свидетельство о браке.
• Сведения об обучении ребенка на дневном отделении.
• Свидетельство об инвалидности.
• Копия документов об опеке или попечительстве, либо о том, что родитель единственный.

Сроки возврата налогов

Налоговому инспектору дается 3 месяца на проверку представленных к вычету документов, после чего он выносит положительное, отрицательное или корректирующее решение, если расчет налогоплательщика был произведен неверно.