Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ на лечение зубов в 2022 году – образец и новая действующая форма

Процедура возврата 13 процентов за стоматологические услуги

Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13% стоимости лечения зубов.

Для реализации этого права должны одновременно выполняться следующие условия:

1. Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
2. В том году, в котором было оплачено стоматологическое лечение, имелся доход, облагаемый НДФЛ (то есть подоходный налог должен быть перечислен в бюджет, в счет которого будет производиться возврат).
3. Социальный вычет 120 000 руб. (или 50 000 рублей на лечение зубов родственников) не используется на другие социальные услуги, например, на образование.
4. Имеется сопроводительная документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
5. Правильно заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

При стоимости лечения зубов менее 120 000 руб. в год возвращается 13% от фактических затрат.

Если стоимость лечения зубов превышает 120 000 руб. в год, то вернётся 15 600 руб.

Важным моментом является то, что вернуть можно не больше той суммы НДФЛ, которая была уплачена в отчетном году.

Например, если в отчетном году человек работал недолго, а с его зарплаты перечислено только налога в размере 10 000 руб., то вернуть 15 600 руб. никак, максимум 10000.

Таким образом, сумма налога на прибыль, подлежащая возврату, не может быть больше уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15 600 руб.

Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:

Дорогие медицинские услуги по стоматологии - протезирование и имплантация

Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов входят в перечень дорогостоящих медицинских услуг. Эти процедуры подчиняются особым правилам и не имеют ограничений.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение предоставляется отдельно от основного социального в размере 120 000 руб.

В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет за дорогостоящие медицинские процедуры также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в редакции Постановления № 411 от 26.06.2007.

В списке присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.

На эту стоматологическую услугу нет лимита вычета, а 13% от всей суммы, потраченной на имплантацию, возвращается. Сумма, подлежащая возврату, ограничивается только суммой подоходного налога, уплаченного в отчетном году.

Пример:

Иванов в 2018 году потратил на имплантацию зубов 160 000 рублей, на лечение кариеса – 20 000 рублей. При этом за 2018 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39 000 рублей.

В 2019 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:

• 13% от 160000 = 20800;
• 13% от 20000 = 2600.

Общая сумма к возврату составляет 23 400 рублей, что не превышает сумму, разрешенную к возврату (39 000 рублей).

Что касается зубного протезирования, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогостоящая, она не относится к дорогостоящему лечению из Перечня. Поэтому есть общий социальный вычет в размере 120 000 рублей на стоимость протезирования.

Какие документы необходимы?

Для того, чтобы получить возврат подоходного налога за услуги по лечению зубов, вам необходимо подготовить следующие документы:

• Декларация 3-НДФЛ – образец ее заполнения можно найти в этой статье ниже (для заполнения вам понадобится справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
• Договор со стоматологической клиникой на оказание стоматологических услуг.
• При необходимости документы, подтверждающие право учреждения на оказание медицинских услуг стоматологического характера.
• Платежные документы для оплаты стоматологических услуг.
• Заявление на получение социального налогового вычета с указанием причины использования и его суммы.
• Заявление на возврат НДС.

Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение также можно найти в этой статье.

Сроки и порядок обращения в ФНС

Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая ссылается на адрес проживания лица, понесшего расходы.

Вернуть НДФЛ можно по стоимости лечения зубов за последние 3 года. Например, если человек оплатил стоматологические услуги в 2018 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2019, 2020 или 2021 году.

Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу при наступлении очередного года, чтобы быстро вернуть потраченные средства.

Сроки подачи заявления в течение года не ограничены – подать документы в ИФНС можно как в начале года, так и в его середине или конце.

Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Есть несколько способов подачи документов:

• Личное посещение отделения ФНС с бумагами;
• Доверив процедуру визита своему представителю - необходимо оформить на него доверенность;
• Пересылая комплект документов, заверенный в установленном порядке, через Почту России;
• Через Портал госуслуг в электронном виде;
• Через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, которую можно скачать с сайта ФНС.

О возврате налога за лечение и заполнении 3-НДФЛ смотрите здесь.

Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2019 году?

Основная сложность при подготовке документов в налоговую обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.

Это налоговая декларация, в которой человек должен показать:

• Каковы были его расходы?
• На какой вычет он претендует?
• Какой доход вы имели в отчетном году,
• Какой подоходный налог перечисляется в бюджет за год;
• Сколько он хочет вернуть из бюджета.

Важно заполнить актуальную форму 3-НДФЛ. В 2019 году действует новая форма, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.03.2018.

В новой форме много изменений, она значительно уменьшена в объеме, плюс изменилось содержание некоторых разделов.

Если физическое лицо заполнит старый бланк налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру заново.

Новую действующую форму декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.

В 3-НДФЛ физическое лицо, желающее воспользоваться вычетом на лечение зубов, должно заполнить следующие листы:

• Заголовок - общая информация;
• Первый раздел – сумма налога, подлежащая возврату;
• Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
• Первое заявление (если были доходы от иностранных компаний, то второе заявление) - подоходный и НДФЛ удержан;
• Пятое приложение – размер социального вычета.

Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.

Приложение 5

На этой странице декларации нужно показать вычет за лечение зубов (включая дорогостоящие процедуры имплантации) в пределах понесенных расходов.

В связи с этим здесь необходимо заполнить:

• 110 - расходы на имплантацию зубов (полная сумма расходов, т.к. лимит вычета не применяется);
• 120 - повторение суммы со стр.110;
• 140 - расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанных в строке 110 (не более вычета);
• 180 - повторение суммы со стр.140;
• 181 - сумма показателей стр.120 и 180;
• 190 - повторение индикатора со с. 181.

Образец заполнения сведений об удержании расходов на лечение и имплантацию зубов:

Приложение 1

Показывает доход от работодателя или другие источники дохода за отчетный год:

• 001 – 13;
• 020 - если это оклад, то ставится 07;
• 030-060 - данные об источнике дохода (работодателе);
• 070 и 080 - прибыль и удержанный с нее подоходный налог.

Пример заполнения первого приложения декларации:

Раздел 2

На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ рассчитывается сумма к возврату:

• 001 – 13;
• 002 – 3;
• 010 - доход по строке 070 приложения 1;
• 030 - повторение показателя со страницы 010;
• 040 - вычет из стр.190 приложения 5;
• 060 – база = стр.030 – стр.040;
• 070 - НДФЛ к уплате = строка 001 * строка 060;
• 080 - фактически уплаченный НДФЛ - из стр.080 приложения 1;
• 160 - разница между налогом, уплаченным и подлежащим уплате, исходя из налоговой базы с учетом вычета на стоимость лечения зубов = стр. 080 - с. 070 – эта сумма будет возвращена ФНС заявителю.

Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

Секция 1

Самый простой раздел — 3-НДФЛ, в нем просто указывается сумма, которую налог должен вернуть за стоматологические услуги.

Также здесь представлены КБК и ОКТМО. Последний код находится в территориальном справочнике, исходя из места жительства заявителя.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Титульная страница

На первой странице 3-НДФЛ указаны стандартные сведения о декларанте и самой декларации, отчетный период.

Пример его заполнения можно увидеть на рисунке ниже:

Скачать форму и образец заполнения в 2019 году

Скачать новую форму 3-НДФЛ, актуальную на 2019 год - excel.

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ на стоимость лечения зубов - excel.

Выводы

Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует бережно сохранить всю сопроводительную документацию – платежные документы, чеки, договор.

Эти документы помогут вам сократить расходы на стоматологические услуги за счет возмещения подоходного налога за счет налогового вычета.

Для возврата 13 процентов достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с другими бумагами в отделение ФНС.

Возврат будет произведен после завершения проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.