Что такое налоговый вычет на лечение
Законом предусмотрен налоговый вычет за медицинские услуги – это возврат налогоплательщику уплаченной им суммы НДФЛ.
НДФЛ перечисляют в бюджет работодатели, заказчики по договорам ГПХ (если они выступают налоговым агентом) или физические лица самостоятельно.
За какое лечение вернут НДФЛ
Возврат НДФЛ допускается для (п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- Медицинские услуги;
- Дорогое лечение;
- Лекарства;
- Страховые взносы по ДМС;
- Санаторно-курортные путевки в части стоимости лечения.
Суммы за медицинские услуги и дорогостоящее лечение подлежат возврату, если они указаны в перечнях, утвержденных Правительством (п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).
Постановление № 458 закрепляет перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, в него входят, например, паллиативная помощь для поддержания работоспособности органов в домашних условиях, терапия бесплодия с помощью ЭКО и т.д.
Прежде чем сделать налоговый вычет за медицинские услуги, проверьте наличие у медицинской организации лицензии (п. 6 п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Подробнее: какие документы нужны для налогового вычета на лекарства
Кто может получить возврат
Право на возврат НДФЛ имеет физическое лицо, оплатившее мед. Сервисы:
- Сам и его жена;
- Родители и дети до 18 лет (в том числе усыновленные);
- Дети до 24 лет при очной форме обучения;
- Подопечные и подопечные до 18 лет, до 24 лет с их дневной формой обучения.
Сколько денег вернут
Возмещение фактически понесенных расходов в размере 120 000 руб. за календарный год. На дорогостоящее лечение ограничений нет, затраты возмещаются в полном объеме.
При расчете учитывается сумма НДФЛ, уплаченная налогоплательщиком за год: если стоимость лечения превышает сумму взносов НДФЛ, то возмещается максимальная сумма в пределах уплаченного налога. Супруги имеют право разделить расходы на возмещение.
Неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится (Письмо ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЭД-4-3/13603@).
Дополнительно: как вернуть деньги за неоказанные услуги
Как получить компенсацию за лечение
Получить налоговый вычет за медицинские услуги можно двумя способами:
- Через работодателя
- Через налоговую.
Работодатели, использующие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, такую услугу не предоставляют.
Через работодателя
Вот как получить медицинский налоговый кредит через вашего работодателя:
Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы.
Эти документы включают в себя:
- Копии чеков;
- Банковские выписки;
- Договор на медицинские услуги;
- Информация о стоимости лечения;
- Доказательство родства, если возмещение выдается на родственников.
Копии чеков, выписки со счета и договора предоставлять не требуется при наличии справки.
Для возмещения расходов на лекарства дополнительно потребуются:
- Форма рецепта;
- Сведения из медицинской документации, если лекарство безрецептурное (выписка из карты).
Для возмещения расходов на ДМС - копия страхового полиса или договора.
Шаг 2. Отправьте заявление на возврат в ФНС.
Заявка оформляется по форме, утвержденной. Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 17 августа 2021 г. № ЭД-7-11/755@:
Направляется в ИФНС по месту жительства через личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично через приемную. Приложите к заявлению подтверждающие документы.
В течение 30 дней инспекция рассмотрит заявление и направит уведомление работодателю.
Шаг 3. Подать заявление работодателю на возврат НДФЛ.
Работодатель после получения уведомления ФНС и заявления работника перечисляет ему подлежащую возврату сумму.
Заявление для работодателя составляется в свободной форме, документы, подтверждающие расходы, не требуются.
Через Федеральную налоговую службу
А вот как получить налоговый вычет за медицинские услуги в 2022 году через ФНС:
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Декларация заполняется согласно приложению № 1 к Приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЭД-7-11/903@.
К декларации прилагаются аналогичные документы для налогового вычета за лечение в 2022 году, что и в предыдущей инструкции для работодателя. Дополнительно потребуется справка о доходах и заявление (Приложение №1 к декларации).
В заявке укажите банковские реквизиты для перевода.
Заполнение декларации доступно на сайте ФНС и в личном кабинете налогоплательщика:
Шаг 2. Отправьте пакет документов в ФНС.
Документы направляются в инспекцию по месту жительства по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика, через Госуслуги, сдаются нарочно.
Шаг 3. Дождитесь налогового решения.
Федеральная налоговая служба рассмотрит документы в течение трех месяцев и направит уведомление о результатах проверки.
В случае положительного решения оплата будет произведена в течение месяца.
Может пригодиться: как оформить отпуск на санаторно-курортное лечение