Организация купила недвижимость у физического лица: нужно ли удерживать НДФЛ?
Налоговый кодекс Российской Федерации). Следовательно, в случае выплаты дохода физическому лицу за приобретенное у него имущество организация не становится налоговым агентом. Соответственно, она не обязана представлять в инспекцию сведения о доходах физического лица, полученных от реализации имущества.
Конкретная цель использования транспортного средства может повлиять на дальнейший вид взимаемого налога. Поэтому об этом стоит подумать заранее.
Примечание: для государства нет принципиальной разницы, кто продает автомобиль – ИП или физическое лицо. И там, и там надо платить налог. Отличие только в его типах.
Есть определенные бухгалтерские проводки, которые необходимо отразить.
- ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 - если товар зарегистрирован.
- ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60 - при наличии задолженности перед продавцом за транспорт.
- ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4 - если средства производства находятся на учете.
- ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) - если компания оплатила покупку.
Основные этапы покупки:
- Поиск продавца. Для поиска компания назначает ответственного человека, который ищет подходящий автомобиль, отвечающий критериям компании. Доски объявлений, специальные сайты по продаже автомобилей.
- Свяжитесь с дилером по продаже автомобилей. В объявлении указан телефон или e-mail продавца, по которому компания общается. Стоит отсеять сомнительные варианты сделок - оформление через реселлеров, оформление по генеральной доверенности, если оригинал ПТС недоступен.
- Осмотр транспорта и встреча с продавцом. Возможна встреча с группой доверенных лиц: бухгалтер предприятия, технический консультант и сам водитель от компании. Лучше, если владелец привезет транспорт на базу предприятия для осмотра. Доля сделки купли-продажи назначается ответственным лицом.
- Проверка транспортных документов.
- Установление стоимости автомобиля.
- Составление договора купли-продажи между юридическим и физическим лицом.
- Расчет денежной оценки в пользу физического лица.
- Получение компанией автомобиля и документов.
Допускается также использование самостоятельно разработанной формы акта. В этом случае необходимо убедиться, что реквизиты, необходимые для первичных документов, присутствуют в форме.
Речь идет о Постановлении N 219. С 12 апреля 2022 года им устанавливаются сборы за определение размера возмещения вреда, причиненного окружающей среде, и порядок его расчета. Изменений в этой области практически нет.
Ответственность предусмотрена за неисполнение обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц. Так, за неуплату налога инспекция может взыскать с агента штраф в размере 20% от суммы налога при условии, что (п. 1 ст. 123 НК РФ):
- Налоговый агент своевременно не удержал налог с денежных средств, выплаченных физическому лицу;
- Налоговый агент не перечислил или перечислил не в полном объеме удержанную с «физика» сумму налога в установленный срок.
Также стоит учитывать, что в большинстве случаев уставом организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому не всегда у вас получится сразу перевести на себя необходимую для покупки автомобиля сумму – придется подождать.
Бывает, что проще или дешевле приобрести необходимый для бизнеса товар у физического лица, а не у организации или другого ИП. Можно ли это сделать, и если да, то как оформить, ведь физическое лицо не может выписать ни счет-фактуру, ни чек?
Такая сделка имеет свои особенности для юридического лица, незнание которых может привести к убыткам. Вы хотите застраховаться?
Если продавец обычный автомобилист, то ограничений по расчету денег нет, при желании владелец может получить всю сумму наличными до миллиона рублей.
На все эти вопросы мы решили ответить в отдельной статье. Мы расспросили экспертов об опасностях покупки автомобиля у юридического лица.
Не секрет, что автомобиль можно оформить на ООО, но использовать в личных целях. В этом случае вы не используете личные деньги, а налоги на бизнес снижаются. Мы не будем говорить. что ФНС внимательно следит за такими моментами. Ходят слухи, что налоговики начинают копать, если компания приобрела очень дорогой автомобиль. Но это не совсем так.
На все эти вопросы мы решили ответить в отдельной статье. Мы расспросили экспертов об опасностях покупки автомобиля у юридического лица.
Не секрет, что автомобиль можно оформить на ООО, но использовать в личных целях. В этом случае вы не используете личные деньги, а налоги на бизнес снижаются. Мы не будем говорить. что ФНС внимательно следит за такими моментами. Ходят слухи, что налоговики начинают копать, если компания приобрела очень дорогой автомобиль. Но это не совсем так.
Отметим, что при реализации транспортных средств, возраст которых превышает 3 года, доходы не возникают у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):
- Являются налоговыми резидентами РФ, т.е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ);
- Проданный автомобиль в хозяйственной деятельности не использовал.
НДС при реализации автомобиля, приобретенного у физического лица
Этот налог взимается с индивидуальных предпринимателей только при задействовании общей схемы налогообложения (ОСНО). И это не отменяет уплату НДФЛ (13%).
При покупке автомобиля у физического лица удерживать НДФЛ не нужно. Это объясняется следующим образом. В соответствии с нормами Налогового кодекса организация (юридическое лицо) или индивидуальный предприниматель, купившие имущество, в том числе автотранспортное средство, у физического лица, не признаются налоговым агентом по НДФЛ.
Продать машину легко. Особенно если вы физическое лицо и не занимаетесь предпринимательской деятельностью.
А свою машину вы наверняка уже зачислили, ввели в эксплуатацию и зарегистрировали в организации, да? Если да, то уже будет обратная операция реализации. Это мое мнение. И в этом случае вам нужно будет как обычно заплатить НДС с продажи, так как вы сами находитесь в общем режиме (правильно ли я понял этот пункт?).
Какими документами оформить покупку данного автомобиля, если он приобретается: у физического лица; от юридического лица? Владелец автомобиля может распоряжаться им по своему усмотрению. Что же касается организаций, то на самом деле много вопросов к полномочиям подписавшего договор.
Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но он явно не идеален. Вы теряете деньги и должны ждать окончания отчетного периода. Мы идем дальше.
По разным причинам предприятиям, фирмам и организациям иногда выгоднее приобрести подержанный автомобиль, чем новый. Но такая купля-продажа имеет важные нюансы, связанные с принятием транспортного средства (В) на баланс юридического лица.
Но такая купля-продажа имеет важные нюансы, связанные с принятием транспортного средства (В) на баланс юридического лица. Если не знать этих особенностей, то можно лишиться всех преимуществ сделки и даже понести незапланированные убытки, которые могут быть критичными, особенно когда компания маленькая и молодая.
Как показывает практика этих сделок, по некоторым моментам могут возникать споры с контролирующими органами, проблемы при подаче налоговых деклараций, в которых отражена купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.
Исключения:
- Если транспортное средство покупается для последующей перепродажи;
- Сельскохозяйственная техника, которая содержится в перечне Постановления №383 от 16.05.2001г. Ставка НДС 20% с 2019г.
В первоначальную стоимость автомобиля входят все фактические затраты, связанные с покупкой. В том числе госпошлина за регистрацию автомобиля в ГИБДД. При единовременном списании госпошлины в расход ФНС трактует это как занижение налога на прибыль.
А вот и сам отчет, из которого мы видим наличие проблем - скрученный пробег и 2 расчета ремонтных работ.
В этом случае необходимо обязательно использовать ККТ, как и в любой транзакции, в которой фигурируют наличные деньги. В этом случае соблюдать лимит наличных расчетов через кассу не нужно - он не распространяется на расчеты с физическими лицами.
Подписание договора с ненадежным продавцом может привести к ряду негативных последствий. Например, получив деньги, он может не передать или передать автомобиль не вовремя, неправильно оформить первичные учетные документы.
Наконец, Минфин считает возможным выдачу только одного экземпляра документа НДС (письмо № 03-07-09/14 от 25.05.11 и ряд других).
Автомобиль обычно используется в организации более одного года и учитывается как основное средство. Это означает, что автомобиль нужен для деятельности компании. При расчете налогов нельзя сразу списывать стоимость автомобиля в расход. Автомобили, как и другие основные средства, подлежат амортизации.
Акт заполняется покупателем и продавцом при приемке-передаче объекта основных средств. В нем отражаются сведения о состоянии основных средств на дату приема-передачи на основании данных передающей стороны.
Закон N 402-ФЗ не предусматривает обязательного использования документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм. Однако при разработке собственных первичных учетных документов организации также могут использовать в качестве образца унифицированные формы, утвержденные Госкомстатом России.
Например, физическое лицо продало автомобиль за 750 тыс. руб. Но у него есть документы, подтверждающие, что именно эту машину вы купили 2 года назад за 1,2 миллиона рублей. Тогда база НДФЛ окажется отрицательной (750 тыс. руб. — 1,2 млн руб.), и НДФЛ платить не придется. Другими словами, от такой машины лучше отказаться. Велик риск попасть в беду. Либо, при особом желании, можно уточнить у продавца наименование юридического лица, которому принадлежал автомобиль, и сверить его по базе ЕГРЮЛ. По выписке из ЕГРЮЛ вы узнаете, введена ли для данной компании какая-либо процедура или нет.