btaclub.ru
Главная »

Подоходный налог в Германии для физических лиц: ставка в 2022 году | Tranio

Налоги

Подоходный налог в Германии

Налоговый резидент Германии уплачивает подоходный налог со всех доходов, независимо от страны, в которой они получены. Иностранец, имеющий вид на жительство и проживающий более 183 дней в году в Германии, автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в Германии.

Декларации работников направляются в налоговую инспекцию работодателем. Остальные налогоплательщики сами подают декларации онлайн.

Когда необходимо подавать налоговую декларацию:

  • Работа без учета;
  • Доход, полученный из-за границы;
  • Развод при условии повторного брака налогоплательщика или его бывшей супруги в том же году;
  • Получаемые социальные пособия: по беременности и родам, ребенку или безработице;
  • Подать заявку на налоговый вычет;
  • Налоговая направила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики ежегодно подают декларацию в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое отделение инспекции вам необходимо предоставить информацию о ваших налогах, можно в муниципалитете, где вы прописаны.

Какой доход не облагается налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог с той части своего дохода, которая не превышает необлагаемого минимума – 9 744 евро в год на одного человека и 18 816 евро в год на супружескую пару (на 2021 год). Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

  • Трудоустройство;
  • Инвестиции и сбережения;
  • Бизнес и самозанятость;
  • Продажа или аренда недвижимости;
  • Лицензионные сборы;
  • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
  • Преимущества и награды.

Дивиденды, полученные из любой точки мира, облагаются подоходным налогом в Германии в размере 25% плюс надбавка за солидарность в размере 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год для одного плательщика и 1600 евро в год для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется солидарная надбавка – 5,5% от арендной платы.

При продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 10 лет, уплачивается налог на прирост капитала.

Доход, который не облагается налогом, но используется для определения его ставки:

  • Пособие по безработице;
  • Выплаты по беременности Иродам;
  • Доход, облагаемый налогом в другой стране в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоги на заработную плату в Германии

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (брутто), т.е. без учета налогов и сборов. С него будут удерживаться налоги и социальные отчисления, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высоки. Особенно это заметно при прогрессивной системе налогообложения, которая используется в стране. Чистая зарплата (Netto) – деньги, которые работник получает на счет в банке, с учетом всех отчислений будут заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с заработной платы в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer/Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог уплачивается только с суммы, превышающей необлагаемый минимум – 9744 евро в год на одного или 18816 евро в год на супружескую пару.

Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. С 2021 года правительство страны отменило премию солидарности почти для 90% сотрудников. Налог был введен после воссоединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые являются членами церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога составляет 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. Вы можете отказаться от уплаты этого налога, покинув церковь.

Медицинская страховка - 14,6%. На эти цели из заработной платы работника удерживается 7,3%, еще 7,3% оплачивает работодатель.

Пенсионное страхование - 18,6%. Этот социальный налог тоже делится пополам — работник платит 9,3% от своей зарплаты, работодатель — еще 9,3%.

Страхование по безработице - 2,4%. В этом случае работник платит 1,2%, а работодатель также платит 1,2%. Государственные служащие и военные освобождены от этого взноса.

Страхование на случай длительного ухода - 3%. Страховку оплачивает пополам работник и работодатель по 1,5%. Если сотрудник старше 23 лет и не имеет детей, то он уплачивает дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все лица, постоянно проживающие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Взносы этих четырех социальных фондов в Германии вместе составляют около 20%, которые вычитаются из заработной платы работника.

Шкала подоходного налога в Германии

В Германии используют прогрессивную шкалу подоходного налога. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются к части общей суммы, полученной за год, как разница между суммами, облагаемыми налогом по низкой ставке и по более высокой.

Шкала подоходного налога для жителей Германии

В Германии существует несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Размер налоговой базы точно определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Доходы супругов для целей налогообложения лучше всего оценивать совместно. Например, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классах могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с заработной платы в Германии: условия уплаты

Налоговые декларации уплачиваются после окончания налогового года. Налоговый год совпадает с календарным годом. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Таким образом, отчет за 2020 год должен быть до 31 июля 2021 года.

Налоговая инспекция направит документ, содержащий налоговую оценку декларации, через 2-6 месяцев после ее подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны для заявителя. Там же будет рассказано о дополнительных сборах, на оплату которых будет отведено 4 недели.

Вы можете заполнить налоговую декларацию на бумаге или онлайн в Федеральном центральном налоговом управлении Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая могут также потребоваться дополнительные формы.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на специальный налоговый вычет в размере 8388 евро на ребенка (на 2021 год). Если родители ребенка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает детские пособия.

Вы можете подать заявление на получение налогового вычета другими способами. Если ребенок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Вы также можете получить налоговый вычет за расходы на работу, которые не были возмещены работодателем, в размере до 1000 евро:

  • Переезд в другое место в связи с работой;
  • Поездки на работу на дальние расстояния;
  • Учебное и профессиональное оборудование;
  • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе, снимай другое жилье.

Вычет также производится по страховым взносам, в том числе по медицинскому страхованию, взносам в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если вы не подадите налоговую декларацию вовремя, вам придется заплатить штраф за несвоевременную подачу. На налогоплательщика налагается штраф за каждый месяц просрочки в размере 0,25% от суммы начисленного налога. Итак, при общей сумме налога в 10 000 евро нужно платить 25 евро в месяц.

Если вы задержите уплату налога, вам придется заплатить более значительный штраф – 1% от неуплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

Вам также может понравиться
Рубрики
Популярное