Привет.
В 2012 году я продал квартиру в собственности менее 3-х лет за 2 000 000 рублей. И при этом купила в том же году квартиру тоже стоимостью 2 000 000 рублей.
В 2013 году мне нужно будет подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ о доходах, полученных от реализации имущества – квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет. А также декларацию по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета на стоимость покупки квартиры.
Итак, могу ли я подать только одну заполненную декларацию о купле-продаже квартиры?
Будут ли они считаться между собой?
Да, вы имеете право подать одну декларацию за указанный вами период.
Для заполнения декларации рекомендую скачать соответствующую программу с сайта http://nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/
Это официальный сайт ФНС России, на котором будет размещена программа по заполнению декларации за 2012 год.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Дополнительный налог
Действующие правила взимания НДФЛ не изменились. Поэтому, если по каким-либо причинам налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физического лица или удержал налог не в полном объеме, то недостающие суммы подлежат взысканию с налогоплательщика. Недоплата налога может быть вызвана следующими причинами:
- По ошибке, если предоставили дополнительный вычет или неверно указали код дохода;
- Произошел перерасчет за предыдущий период, и доход увеличился;
- Физическое лицо утратило статус налогового резидента.
Если сотрудник продолжает работать, получать доход, то после исправления ошибки, перерасчета или изменения статуса, при очередном расчете НДФЛ в учетных программах системы 1С:Предприятие 8, недостающая сумма будет автоматически рассчитана и недостающая сумма будет удержана.
Если неуплата налога будет обнаружена, когда удержать налог будет невозможно (при увольнении работника или окончании налогового периода), то организация не сможет взыскать НДФЛ. Пунктом 5 статьи 226 НК РФ установлено, что при невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ с налогоплательщика налоговый агент обязан уведомить об этом налогоплательщика и налоговый орган по месту своего нахождения. регистрацию в письменной форме об этом и о сумме налога с использованием справки формы 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.
Для этого необходимо сформировать в программе справку 2-НДФЛ в бумажном или электронном виде и направить ее налогоплательщику и налоговому органу по месту своей регистрации. Для дел 2011 года это необходимо сделать не позднее 31 января 2012 года.
Привет. Как производится перерасчет электроэнергии при неисправном счетчике. Наш ЖСК вовремя не уведомил нас о том, что счетчик вышел из строя. И за три месяца перерасчета мы получили кругленькую сумму. Что делать, правомерно ли выставление им такого счета.
Здравствуйте Екатерина!
С момента выхода из строя счетчика в течение трех месяцев следует производить начисления по среднемесячным показаниям за последние 6 месяцев, а затем по нормативам.
В соответствии с Правилами оказания коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354:
59. Плата за коммунальную услугу, предоставленную потребителю в жилом или нежилом помещении за расчетный период, определяется исходя из рассчитанного среднемесячного объема потребления коммунального ресурса потребителем, определенного по показаниям индивидуального или общего (квартирного) прибора учета за период не менее 6 месяцев (для отопления — исходя из среднемесячного за отопительный период объема потребления в случаях, когда в соответствии с пунктом 42(1) настоящих Правил при определении размера платы за отопление используются показания индивидуального или общего (квартирного) прибора учета), а если период работы прибора учета составил меньше 6 месяцев, — то за фактический период работы прибора учета, но не менее 3 месяцев (для отопления — не менее 3 месяцев отопительного периода в случаях, когда в соответствии с пунктом 42(1) настоящих Правил при определении размера платы за отопление используются показания индивидуального или общего (квартирного) прибора учета), в следующих случаях и за указанные расчетные периоды:
а) в случае выхода из строя или утраты ранее введенного в эксплуатацию индивидуального, общего (квартирного), комнатного прибора учета либо истечения срока его эксплуатации, определяемого периодом времени до очередной поверки, — начиная с даты, когда наступили указанные события, а если дату установить невозможно, — то начиная с расчетного периода, в котором наступили указанные события, до даты, когда был возобновлен учет коммунального ресурса путем введения в эксплуатацию соответствующего установленным требованиям индивидуального, общего (квартирного), комнатного прибора учета, но не более 3 расчетных периодов подряд для жилого помещения и не более 2 расчетных периодов подряд для нежилого помещения;
60. По истечении предельного количества расчетных периодов, указанных в пункте 59 настоящих Правил, за которые плата за коммунальную услугу определяется по данным, предусмотренным указанным пунктом, плата за коммунальную услугу, предоставленную в жилое помещение, рассчитывается в соответствии с пунктом 42 настоящих Правил в случаях, предусмотренных подпунктами «а» и «в» пункта 59 настоящих Правил, исходя из нормативов потребления коммунальных услуг с применением повышающего коэффициента, величина которого принимается равной 1,5, а в случаях, предусмотренных подпунктом «б» пункта 59 настоящих Правил, исходя из нормативов потребления коммунальных услуг.
С уважением, Олег Рябинин.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Возврат налога на доходы физических лиц
Завышенный налог может быть по тем же причинам, что и заниженный налог.
Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных сумм налогов установлен статьями 78 и 79 НК РФ. В новой редакции пункта 1 статьи 231 НК РФ (вступила в силу с 1 января 2011 г.) уточнены правила возврата НДФЛ физическому лицу, с которого налоговый агент удержал излишне уплаченный налог по любому причина.
Если причиной излишне удержанного налога является изменение состояния вычетов или доходов, то с начала текущего года налоговый агент обязан информировать физическое лицо, с которого он ранее излишне удержал налог, о каждом таком факте в течение 10 рабочих дней со дня, когда об этом стало известно агенту. При этом указывается превышение удержанной суммы НДФЛ. Форма сообщения не регламентирована и может быть произвольной.
Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика (пункт 1 статьи 231 НК РФ). Поэтому рекомендуем налоговым агентам (работодателям) включать в сообщение фразу о необходимости написания такого заявления. Также следует указать, что возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога возможен только в безналичной форме. Поэтому в заявлении налогоплательщика должен быть указан банковский счет, на который должны быть перечислены причитающиеся ему денежные средства.
Сообщение может быть передано налогоплательщику или отправлено по почте.
Появившееся в прошлом году в НК РФ требование своевременно информировать налогоплательщика о имеющейся переплате по налогу не сопровождается нормой фиксации факта выявления излишне удержанного НДФЛ с налогоплательщика. доход. Ответственность налогового агента за неинформирование налогоплательщика также не предусмотрена.
Получив от налогоплательщика заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ, работодатель решает, за счет чего она будет возвращена. Возврат возможен за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет будущих платежей как за этого налогоплательщика, так и за других налогоплательщиков, из доходов которых агент удерживает налог (п. п. 1 ст. 231 НК РФ). Способ осуществления возврата выбирается исходя из суммы возвращаемого налога и срока его возврата. Агент должен вернуть налог налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления от налогоплательщика. С начала текущего года налоговому агенту законодательно предоставлено право на возврат излишне уплаченного налога за свой счет, не дожидаясь поступления денежных средств от налогового органа (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ). Российской Федерации). Однако Минфин России неоднократно напоминал (письма Минфина России от 11 мая 2010 г. № 03-04-06/9-94, от 25 августа 2009 г. № 03-04-06- № 01/222) о том, что возвращать НДФЛ необходимо только за счет сумм налога, удержанных с выплат данного физического лица.
Для возврата НДФЛ в 1С:Предприятие 8 необходимо ввести в базу данных документ Декларация НДФЛ: Рабочий стол программы 1С:ЗУП 8 -> вкладка Налоги и сборы -> Декларация НДФЛ (рис. 1).
Рисунок 1
На основании проведенного документа должны быть переведены деньги: Меню Действие -> На основании -> Зарплата к выплате (рис. 2).
Рис. 2
Но, обратите внимание - за неуведомление об излишне удержанном налоге ответственности нет. Кроме того, информированный работник не обязан настаивать на возврате НДФЛ. То есть, если работник продолжает работать и не подавал заявление на возврат налога, то при очередном расчете НДФЛ в программах «1С:Предприятие 8» излишне взысканная сумма будет автоматически зачтена при расчете НДФЛ. В Налоговом кодексе Российской Федерации отсутствует запрет на продолжение зачета излишне удержанного налога в следующем налоговом периоде. Например, переплата по НДФЛ у работника была обнаружена еще в декабре. Такая ситуация будет в 2011 году для работников, имеющих третьего ребенка или ребенка-инвалида. Напомним, Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ нормативы вычетов по НДФЛ на детей были увеличены задним числом, т.е. с 1 января 2011 г.
В случае подачи работниками заявлений и предоставления документов о том, что ребенок является инвалидом или третьим в семье, необходимо будет внести сведения об этих отчислениях с 01.01.2011 (рис. 3). Используйте Помощник по редактированию отчислений для детей, чтобы упростить изменение отчислений для третьего и последующих детей. Команды вызова Помощника на Рабочем столе программы 1С:Зарплата и кадры 8 -> вкладка Налоги -> Редактирование отчислений на детей и в меню Налоги и взносы.
Рис. 3
Если вычет за ребенка-инвалида уже производился, то его величина изменится автоматически. Эти работники будут облагаться налогом. Работники могут не успеть или не захотеть подавать заявление о возврате им НДФЛ. При подаче отчета 2-НДФЛ в ИФНС налоговый агент укажет там сумму переплаты. Налогоплательщик не вправе обращаться в ИФНС за возвратом налога. Налоговый агент - организация, может продолжить учет суммы переплаты в расчете в 2012 году. Такой подход реализован в программах 1С:Предприятие 8.
При выявлении переплаты НДФЛ при прекращении работником работы в организации налоговый агент сообщает о переплате налога по окончании налогового периода в отчете 2-НДФЛ в налоговый орган и уведомляет налогоплательщика Об этом, а также о возврате излишне удержанных сумм налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.
Перерасчет налогов при получении статуса резидента РФ
Имеется излишне удержанная сумма НДФЛ при изменении статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент уплачивает НДФЛ по ставке 30%. После признания физического лица налоговым резидентом Российской Федерации указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13%.
До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Законодательные изменения ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика, не означает, что не нужно производить перерасчет налога по ставке 13% и учитывать переплату в следующие начисления.
В письмах Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЭД-4-3/9150 указано, что налоговый агент исчисляет, удерживает и уплачивает суммы НДФЛ в бюджетную систему Российской Федерации с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив изменение статуса нерезидента на статус резидента на определенную дату, при расчете НДФЛ учитываются суммы, ранее начисленные по ставке 30%.
Пользователям программ «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего делать не нужно. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет произведен автоматически при исчислении НДФЛ.
В письме Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указаны два случая, при которых возврат налога может быть произведен только в ФНС: изменение статуса резидента РФ, имущественный вычет.
В случае обращения работника к работодателю за получением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется, начиная с месяца обращения.
Возврат излишне удержанного налога может быть произведен налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в инспекцию по результатам налогового периода.
Минфин в своих письмах неоднократно указывает, что те суммы налога, которые были удержаны в установленном порядке до получения заявления налогоплательщика об имущественном налоговом вычете и соответствующего подтверждения от налогового органа, не являются «неправомерно удержанными».
Однако представители ФНС России в письме от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что возврат излишне удержанного налога при изменении статуса резидента РФ может осуществляться вне налоговым агентом-работодателем в течение этого налогового периода.
В письме Минфина России от 28 сентября 2011 г. N 03-04-06/6-242 заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В. Разгулин отвечает, что вышеуказанное письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который даны соответствующие разъяснения. А в письме Минфина от 12 августа 2011 г. № 03-04-08/4-146, выданном в ответ на запрос ФНС, четко указано, что в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ, положения которой вступили в силу с 1 января 2011г., возврат суммы НДФЛ налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он состоял на учете по месту жительства (месту пребывания). Возврат производится при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 Налогового законодательства. Кодекс Российской Федерации.
Таким образом, в случае приобретения работником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат налога производится по окончании налогового периода налоговым органом.
Пользователям программ «1С:Предприятие 8» достаточно указать только дату изменения статуса налогоплательщика, а перерасчет будет выполнен автоматически при исчислении НДФЛ.