В отношении должника-организации к взысканию были предъявлены следующие исполнительные документы:
А) заявление налогового органа о взыскании за счет имущества налогоплательщика-должника недоимки и пеней по налогам в размере 2 000 000 рублей.
Б) 6 судебных приказов о взыскании задолженности по заработной плате на общую сумму 150 000 руб.
В) постановление органа пенсионного фонда о взыскании за счет имущества организации-должника задолженности по страховым взносам в размере 1 000 000 рублей.
Г) исполнительный лист арбитражного суда о взыскании задолженности по договору займа в размере 4 000 000 рублей.
На текущем счете должника было 5 000 000 рублей.
Дополнительный вопрос Как будет осуществляться взыскание денежных средств по представленным исполнительным документам?
Желательно со ссылками на правила.
Привет.
Платная услуга по решению проблем. Читайте внимательно ст. 855 ГК РФ
Гражданский кодекс Российской Федерации Статья 855. Порядок списания денежных средств со счета
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, эти средства списываются со счета в порядке поступления распоряжений клиента и иных документов на списание (календарный приоритет), если иное не установлено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств производится в следующем порядке: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также исках о взыскании алиментов; во-вторых, по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и заработной платы с лицами, работающими или работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности ; в-третьих, по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств для расчетов по заработной плате с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручения налоговых органов о списании и перечислении задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также предписания органам, осуществляющим контроль за уплатой страховых взносов, о списании и перечислении сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в-четвертых, по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение иных денежных требований; на пятое место по прочим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание денежных средств со счета по искам, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарного порядка приема документов.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Юридические нюансы
Согласно статье 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство, в том числе заемное, может быть прекращено предоставлением вместо исполнения отступного. Другими словами, вместо денег заемщик может передать кредитору товары, основные средства или иное имущество.
При передаче происходит реализация
Рассматриваемая ситуация таит в себе и другие риски. Так, Федеральная антимонопольная служба Центрального округа рассматривала аналогичную ситуацию, однако речь шла не о возмещении, а о новации (при новации первоначальное обязательство, существовавшее между сторонами, заменяется другим обязательством, предусматривающим иной предмет или другой способ исполнения). При этом сумма кредита, прописанная в договоре поставки, была квалифицирована судьями как аванс. Более того, моментом определения налоговой базы по рассматриваемому делу арбитры признали даже не дату заключения соглашения о новации, а дату поступления заемных средств (постановление ФАС Центрального округа г. от 22.01.09 по делу № А64-7270/07-13). Но, возможно, если бы речь шла о компенсации, ситуация разрешилась бы в суде в пользу налогоплательщика.
Важность соблюдения таких правил заключается в том, что в дальнейшем исключаются любые споры и разногласия между сторонами. Имея на руках правильно оформленный документ, суд при разрешении конфликта будет придерживаться его условий.
Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь идет об исполнении отступного соглашения. Эта процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость. Это значит, что помимо акта передачи вам нужно будет выписать еще и счет-фактуру. Этот счет впоследствии должен быть включен в декларацию по НДС.
Правовые аспекты
Согласно закону о предоставлении отступного, после передачи имущества должник прекращает все обязательства перед кредитором. Иногда последний хочет получить имущество в счет погашения общего кредита, но проценты по долгу имеют материальную форму. Этот момент должен быть указан в договоре. В противном случае при передаче имущества весь долг будет считаться погашенным, включая проценты по нему.
Стороны мирового соглашения могут столкнуться с налоговыми рисками, если в счет погашения долга будет передано неравноценное имущество. При этом претензии со стороны фискальных органов возможны как при условии передачи имущества, стоимость которого превышает сумму долга, так и в обратном случае.
- Сведения об обязательствах (сумма долга, неустойки, пеней, в счет которых осуществляется передача имущества);
- Полное/частичное погашение долга;
- Сведения об имуществе, переданном в счет погашения долга (полное наименование, стоимость, состояние, технические характеристики);
- Срок передачи имущества кредитору.
Погашение долга имуществом: составляем соглашение о возмещении
Если стоимость имущества превышает сумму долга, то для кредитора возникают налоговые риски. По мнению налоговиков, разница между стоимостью имущества и суммой долга является внереализационным доходом кредитора. Такой доход облагается подоходным налогом. Разъяснения по данной позиции налоговые органы дали в письме № 03-03-06/1/42 от 03.02.2010.
Важно знать, что обязательство считается погашенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания договора о нем. Это означает, что с момента заключения соглашения о предоставлении отступного обязательство заемщика не прекращается. Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества. Поэтому, если кредит является процентным, то проценты начисляются до тех пор, пока заемщик не передаст имущество. А если недвижимое имущество предоставляется в качестве отступного, то договор об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество к кредитору. Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 17 июня 2022 г. № 2826/14 по делу № А57-2430/2011.
В 2005 году был открыт ИП
Фактически не работал, забыл о существовании, взносы и налоги соответственно не платил
Закрыл ИП в 2016 году
Прошли камеральные проверки, подтвердили, что не получилось
В октябре 2016 года Конституционный Суд РФ вынес постановление о недопустимости начисления взносов сверх дохода (доход 0)
В январе 2018 года вступил в силу закон 436-ФЗ о налоговой амнистии.
Налоговая амнистия не проводится в связи с отсутствием порядка...
Частично суммы за 2015 и 2016 годы прошли через суд и теперь называются взыскиваемыми. Суммы до 2013 года не подлежат взысканию, суммы за 2013 и 2014 годы непонятно где и как.
Что я могу ожидать и чего я могу избежать
PS особо не работал и не работаю, иждивенец, из имущества в доме только бытовая техника без излишеств, дом 26 кв м куплен женой до брака
Нужно прийти в налоговую подать нулевую декларацию и они должны отказаться от иска, у нас были подобные дела в суде только в прошлом году ПФР подавала подобные иски и когда им была представлена нулевая декларация они просто отказали в иске и списал долги
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Законное основание
Поскольку передача имущества в качестве компенсации является облагаемой НДС операцией, вместе с актом передачи должен быть выставлен счет-фактура. Он должен быть зарегистрирован в книге продаж, а затем включен в декларацию по НДС.
Подоходный налог
Стоимость имущества, переданного в качестве отступного, не должна быть эквивалентна долгу по обязательству, подлежащему прекращению (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102). , Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.03.2012 по делу № А56-30457/2009). Поэтому заемщик может устанавливать стоимость передаваемого имущества как выше, так и ниже своего долга. В этом случае стороны должны решить, погасит ли передача «неравноправного» имущества обязательство по возврату кредита в полном объеме? Или «покроет» долг лишь частично (в пересчете на стоимость переданного имущества)? Дело в том, что если этот пункт не отражен в возмездном соглашении, то по умолчанию считается, что обязательство прекращено полностью (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2009 г.). 2005 № 102).
__________________________________________, именуемая в дальнейшем «Организация 1», в лице ______________________________________________________, действующая на основании _____________, с одной стороны, и __________________________________________________________, именуемая в дальнейшем «Организация 2», в лице _________________________________________________, действующая на основании ___________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
Автор документа
4.1. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение принятых на себя обязательств по настоящему договору в порядке, установленном настоящим договором и законодательством Российской Федерации.
3. Порядок оплаты
6.2. Сторона, не исполнившая свои обязательства по настоящему договору в связи с обстоятельствами, предусмотренными пунктом 6.1 настоящего договора, обязана уведомить другую сторону об этих обстоятельствах и их влиянии на исполнение ею своих обязательств по настоящему договору.