Что считается незаконной предпринимательской деятельностью
Основные понятия предпринимательства изложены в пункте 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации. В нем говорится, что предпринимательской считается деятельность, которая обладает следующими свойствами:
Отличительные черты предпринимательской деятельности
Например, физическое лицо без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого приобретает квартиру без ремонта по сниженной цене. Потом он делает в ней ремонт своими силами и продает по более высокой цене. Два-три раза такая схема еще может сработать, но при регулярных сделках у налоговой инспекции возникнут вопросы. В первую очередь из-за неуплаченных налогов.
Будет рассмотрен вопрос о незаконном предпринимательстве и ответственности за него. Помимо отсутствия регистрации, могут возникнуть проблемы из-за ведения деятельности без лицензии — если закон требует разрешений в данном конкретном случае.
Как обнаруживают незарегистрированных предпринимателей
Иногда физическое лицо может быть вовлечено в подпольный бизнес в течение нескольких лет, пока его не найдут и не заставят нести ответственность за незаконный бизнес. При работе с наличными, особенно в сфере услуг, это вполне реально. Но рано или поздно найдется недовольный клиент или конкурент, который напишет жалобу в ИФНС, УФАС или в прокуратуру. Вот тогда проверок и наказаний уже не избежать.
Признаки, по которым выявляют незаконных предпринимателей:
Последний пункт подлежит проверкам со стороны ФНС и коммерческих банков в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ. Он принят в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, но также является достаточно подходит для поиска фактов незаконного бизнеса.
Налоговая служба проводит специальные рейды по выявлению физических лиц - предпринимателей, работающих без регистрации. Для этого у частников делаются контрольные закупки, а затем их приглашают в ИФНС для беседы. В итоге платят штрафы за незаконную деятельность, а иногда и перечисляют дополнительные суммы НДФЛ за прошлые годы.
Рейд налоговой службы
Гораздо проще тем, у кого есть зарегистрированный статус. Предпринимателю достаточно предъявить лист ЕГРИП или справку из заявления для самозанятых, и вопрос, скорее всего, будет урегулирован. Но только при отсутствии претензий по качеству товаров, услуг или нарушений договорных обязательств с другими предпринимателями. Здесь вам придется выполнить другие юридические требования.
Виды наказаний за незаконный бизнес
При оценке рисков следует четко разграничивать виды наказания. Так вот, за сам факт трудоустройства без регистрации в налоговой инспекции штрафы относительно небольшие. Но при повторном привлечении наказание за незаконную предпринимательскую деятельность однозначно будет усиливаться, вплоть до обвинения в уклонении от уплаты налогов в особо крупном и особо крупном размере.
| Ответственность | Наказание | Основание |
|---|---|---|
| Административная | Штраф от 500 руб. до 2 000 руб., при доходах от бизнеса без регистрации до 2,25 млн.руб. | часть 1 статьи 14.1 КоАП РФ |
| Налоговая | Штраф за неуплату налогов и страховых взносов – до 40% от суммы недоимки. Штраф за отсутствие регистрации бизнеса в налоговой – 10% от дохода предпринимателя за 3 предыдущих года, но не менее 40 тыс. руб. Расчёт налогов всегда производят по максимальным ставкам — за основу берут общую систему налогообложения (ОСНО), поэтому будет доначислен НДС. | часть 3 статьи 122 НК РФ часть 2 статьи 116 НК РФ |
| Уголовная | Применяют при крупных (от 3 млн.руб.) суммах ущерба. По решению суда виновному могут назначить:
При ущербе свыше 12 млн. руб. сумма штрафа возрастает до 500 тыс. руб., срок принудительных работ или лишения свободы до 5 лет, включая риск получить вместе с судимостью и штраф до 800 тыс.руб. | статья 171 УК РФ |
Виды ответственности за незаконный бизнес
Статья 171 УК РФ
Можно ли избежать наказания?
Можно, если вы сможете доказать, что деятельность на самом деле не была предпринимательской. Множество вариантов:
Если убедить суд, что ситуация случилась в первый и последний раз, можно реально отделаться минимальным штрафом.
Бывают случаи, когда наказание за незаконное предпринимательство не предусмотрено. Например, если есть доказательства того, что деятельность не носит систематического характера, а также полученная от нее прибыль. Вполне допустимо включать торговлю на ежегодных ярмарках. Особенно, если товар был изготовлен или выращен самостоятельно.
Как легализовать свой бизнес?
Чтобы избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, целесообразно встать на учет в налоговой инспекции, как только будет принято решение о начале бизнеса. Государство предлагает будущим предпринимателям различные льготы и меры поддержки. Например, специальные налоговые режимы со сниженными налоговыми ставками.
Так, для одинокого мастера в сфере услуг вполне подойдет режим самозанятости или НПД с оплатой 4% или 6% от выручки.
Индивидуальные предприниматели в единственном числе или с наемными работниками могут применять:
При выборе режимов нужно учитывать лимиты. Например, для НАП максимальная сумма дохода составляет 2,4 млн рублей. в год. Если планируется более широкий масштаб деятельности, стоит подумать о выборе ПСН (лимит 60 млн рублей в год) или УСН (до 200 млн рублей в год).
Для вновь зарегистрированных ИП в некоторых регионах РФ предусмотрены налоговые каникулы до 2 лет, если деятельность ИП будет связана с льготной деятельностью. С их перечнем можно ознакомиться на сайте регионального отделения ФНС России.
Важно понимать, что регистрация после выявления факта нарушения закона не освобождает от ответственности. Зато позволяет продолжить бизнес на законных основаниях — без рисков и лишних хлопот. Кроме того, если вы являетесь зарегистрированным ИП или самозанятым лицом, вы можете рассчитывать на получение субсидий, грантов, льготных кредитов на развитие своей деятельности от государства.
Позвоните нам, и мы подскажем, как лучше и проще всего.
Заказать консультацию