Как рассчитать
Статья 127 ТК РФ гласит: работник имеет право на компенсацию отпуска в последний рабочий день. Каждый работающий имеет 28 календарных дней в году для отдыха (ст. 114 ТК РФ). В случаях, указанных в законе, граждане имеют право на дополнительные оплачиваемые дни или дополнительное время для отдыха, которые работодатель сам предусматривает в коллективном договоре и локальных актах. Часть более 28 дней допускается заменить материальной оплатой по желанию работника. Сразу отметим, что рабочий год не равен календарному, отсчет каждый раз начинается со дня трудоустройства.
Если работник в отработанном году не отдыхал, то начисление отпускных при увольнении происходит за 28 дней. Если часть положенных дней использована, то оставшиеся дни будут компенсированы. Деньги не выплачиваются, если весь период использован.
Какие суммы учитываются
Сумма компенсации за неиспользованные дни рассчитывается как дни отпуска. Размер выплаты зависит от среднедневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя это значение и умножив его на количество дней, мы получим сумму компенсации.
Какие дни учитываются
Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета дней отпуска, которые компенсируются в денежной форме. Количество таких дней зависит от того, сколько человек проработал до увольнения. Количество отработанных дней в году округляется до месяцев. Если отработано более полумесяца, стаж округляется в большую сторону, если менее половины - наоборот. Для получения выплат за 28 дней достаточно отработать полные 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным в связи с ликвидацией предприятия, призывом в армию или сокращением штатов. Но если сотрудник работает меньше полумесяца, то компенсацию он не получит.
Вот пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2021):
Как работает калькулятор
Разобраться, как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, поможет калькулятор расчета компенсации на нашем портале.
Шаг 1. Введите дату приема на работу и дату увольнения в калькулятор
Вводим в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2022 даты приема на работу и увольнения в формате ХХХХ-ХХ-ХХ (год, месяц, число) или выбираем из календаря.
Шаг 2. Укажите количество дней отпуска, положенных сотруднику за год
Количество таких дней следует выбирать из списка. Если вы нажмете на стрелку в калькуляторе, вы увидите следующий список:
- 28;
- 30 - рабочие инвалиды;
- 31 - несовершеннолетние с ненормированным рабочим днем;
- 35 - занятые на работах с вредными (2, 3 и 4 степени) и (или) опасными условиями труда;
- 44 - рабочие районов, приравненных к районам Крайнего Севера;
- 52 - рабочие районов Крайнего Севера;
- Другой.
Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагоги, которым полагается 42 или 56 дней отдыха), то выберите из списка калькулятора последний пункт «Другое» и укажите количество дней в появившееся окно.
Шаг 3. Добавьте в калькулятор периоды, не входящие в отпускной период
Обратите внимание, что определенные периоды не включаются в расчет отпуска при увольнении. Если были, отмечаем в калькуляторе.
Эти периоды включают:
- Отпускные за свой счет, если они превышали 14 календарных дней в году;
- Время ухода за ребенком до 3 лет;
- Отсутствие на работе без уважительной причины;
- Время отстранения от работы по вине работника.
Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «Добавить период» и введите даты в том же формате, что и на первом шаге.
Шаг 4. Указываем количество дней отпуска за все время работы и средний дневной заработок
Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество выходных дней у работника за весь период его трудоустройства и введите сумму среднедневного заработка (СДЗ) работника.
Шаг 5. Расчет
Нажмите кнопку «Рассчитать».
Калькулятор выведет на ваш экран количество неиспользованных дней, и появится денежная компенсация за неиспользованный отпуск – расчет завершен.
Как видите, расчет не так уж и сложен. Но откуда вы берете эти цифры? Давайте разберемся.
Формула
Общепринятая формула расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении выглядит следующим образом:
Где:
- СДЗ - среднедневной заработок работника.
Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула:
Где:
- СГД - среднегодовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
- 12 - количество месяцев для расчета СДЗ;
- 29.3 – среднее количество календарных дней в месяце для исчисления отпускных.
В итоге получаем сумму, которую сотрудник заработал за день.
Количество неиспользованных дней отдыха рассчитывается за все время работы в компании, а не только за год увольнения. Рассчитайте это число за предыдущие периоды по формуле:
Где:
- КНД – количество неиспользованных дней отпуска;
- ОГ - годы работы;
- ПДО – обязательные дни отпуска в году;
- ИДО – использованные дни отпуска за весь период работы.
Если в прошлом году отработано менее 11 месяцев, количество неиспользованных дней для возмещения рассчитывается следующим образом:
Где:
- КНД - количество неиспользованных дней;
- ПДО – установленные дни отдыха на 12 месяцев;
- 12 - количество месяцев в году.
Где:
- КНД - количество неиспользованных дней;
- ПДО – установленные дни отдыха на 12 месяцев;
- 12 - количество месяцев в году.
Пример расчета по формулам, без калькулятора
Рассмотрим, как рассчитывается отпускная компенсация при увольнении на примере. Для этого выводим СДЗ и количество непраздничных дней по формулам (без калькулятора).
Пример:
Рассчитываем количество дней неиспользованного отпуска при увольнении по формуле:
За трехлетний период с 2017 по 2019 гг. Панфилов И.Л. На отдых полагалось 84 дня (3×28), он использовал 62 дня. Количество неиспользованных дней за предыдущие периоды – 22.
Сколько отпускных дней получил Панфилов И.Л. в год, если он проработал полных 5 месяцев (5 месяцев и 10 дней, которые округляются в меньшую сторону):
Допустим, по внутренним правилам организации дни для компенсации при увольнении округляются в пользу работника. Затем в течение года Панфилов И.Л. не использовался 12 дней. Общее количество дней, подлежащих возмещению, равно 22 + 12 = 34 дня.
Рассчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учетом зарплаты в 30 000 рублей за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:
Теперь несложно понять, как рассчитывается неоплачиваемый отпуск при увольнении за 32 дня:
Итого: до увольнения Панфилов получит 34 812 рублей 26 копеек компенсации.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
Замена с денежной компенсацией без увольнения допустима только в части периода отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Происходит это по просьбе сотрудника. Допускается замена деньгами дней, превышающих основной отпуск. Только те категории работников, которые имеют право на дополнительные дни отдыха (инвалиды, учителя, врачи, работники Севера и др.), имеют право на получение денежного вознаграждения вместо отдыха. Или если работодатель предусмотрел дополнительные дни для отдыха в локальных актах компании. Но это верно не во всех случаях:
- В правовой норме используется формулировка «можно заменить», что оставляет за работодателем право отказать работнику в материальной компенсации. Выплата денег вместо предоставления дополнительных дней отдыха осуществляется на усмотрение руководства.
- Они не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и вредных производств.
Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а потом часть двойного отпуска за 28 дней взять наличными. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части продолжительностью более 28 дней в каждом году.
Как компенсация отражается в 6-НДФЛ
Материальная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в полном объеме облагается НДФЛ. Работник получает заработную плату и отпускные за вычетом налога. Работодатели в 2022 году ежеквартально предоставляют налоговый расчет по форме 6-НДФЛ.
В этой форме отдельно заполняются 2 блока строк 100 - 140: для оклада и для компенсации.
Для отражения заработной платы:
- В строке 100 указать дату признания дохода в виде заработной платы за последний месяц;
- В строке 110 - дата удержания НДФЛ (дата выплаты заработной платы);
- В строке 120 - крайний срок перечисления налога - следующий за днем выплаты зарплаты.
Для отражения компенсации за неиспользованные дни отдыха:
- В строке 100 указать дату признания дохода (последний рабочий день);
- В строке 110 - дата удержания налога (день уплаты);
- В строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты возмещения.
В строки 130 и 140 раздела 2 внесите соответствующие суммы.