Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговая декларация
В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно представить в ИФНС следующие налоговые декларации:
| Налоговый режим | Налоговая декларация | Срок сдачи декларации |
|---|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Декларация УСН | По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Декларация ЕСХН | По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года |
| Общая система налогообложения (ОСН) | Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала. По окончании календарного года не позднее 28 марта следующего года |
| Декларация по налогу на имущество + Расчеты по авансовым платежам | По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) | |
| Декларация по НДС | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала |
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо вести учет, сдавать отчетность и платить налоги отдельно по каждой системе налогообложения.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета полученных доходов и произведенных расходов (КУДИР). Обязательная аттестация КУДИР в ИФНС отменена. Однако прошитая и пронумерованная книжка должна быть в любом случае (штраф за ее отсутствие для организации 10 000 рублей).
Подробнее о КУДИР.
Финансовые отчеты
Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и численности работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно представлять бухгалтерскую отчетность (Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В целом он состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменении капитала (форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
- Пояснения в табличном и текстовом виде.
Для малых предприятий (численность работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов по упрощенной форме:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Бухгалтерская отчетность подается один раз в конце каждого года в налоговую службу (ФНС). Представлять копию в органы статистики (Росстат) больше не нужно. Крайний срок подачи отчетов – не позднее 31 марта.
За несвоевременное представление бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 рублей. за каждый не представленный документ. Должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей + от 3000 рублей. до 5 000 рублей за непредставление отчетности в Росстат.
О том, какие отчеты сдавать, если ООО не работает, читайте в этой статье.
Отчетность по сотрудникам
Всю отчетность по сотрудникам можно разделить на три категории:
- Отчетность в Федеральную налоговую службу (ФНС).
- Отчетность в Пенсионный фонд (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| Куда сдавать | Что сдавать | Когда сдавать |
|---|---|---|
| ФНС | Среднесписочная численность работников | C 2021 года отчет отменен! |
| Справки 2-НДФЛ | C 2021 года форма отменена! | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам года — до 1 марта следующего года (срок изменен в 2020 году). По итогам каждого квартала — не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) | По итогам года в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) | До 15 числа следующего месяца — при подаче заявлений о выборе формы ТК, при переводе на другую работу; не позднее следующего рабочего дня — при приеме на работу либо увольнении сотрудника | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФСС В этот расчет включены сведения только о травмах и профессиональных заболеваниях. | По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Форма отчетности по работникам зависит от их среднесписочной численности. Если это более 10 человек, то документы необходимо подавать строго в электронном виде через ТКС, то есть через специальные программы или сервисы. Отчеты должны быть подписаны ЭЦП. Ранее это требование было актуально для бланков, которые направляются в ФНС. Но с 2022 года вводится и для отчетности перед фондами (до этого устанавливался лимит в 25 сотрудников).
Отчетность по кассовым операциям
Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита кассы и др.).
Необходимость соблюдения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения.
В 2022 году действует упрощенный порядок поддержания кассовой дисциплины, в соответствии с которым малые организации (численность работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе.
Узнайте больше о кассовой дисциплине.
Дополнительная налоговая отчетность
Некоторые организации осуществляют деятельность, предполагающую уплату дополнительных налогов и отчетность.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Транспортный налог | Декларация по транспортному налогу | С 2021 года декларация отменена! |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | С 2021 года декларация отменена! |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Налог на игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |