Как супруги распределяют имущественный налоговый вычет при покупке жилья
Все вещи, нажитые во время брака, считаются общими, если иное не предусмотрено отдельно в брачном договоре.
При покупке квартиры мужем или женой она автоматически становится общей и оба супруга имеют право на льготу по этому объекту в пределах 2 000 000 рублей. Оформление квартиры только на одного супруга и выплата денежных средств им одним не имеет значения, согласно письму Минфина России от 03.09.2019 № 03-04-05/67630.
Предоставленный имущественный налоговый вычет супруги должны распределить согласно заявлению, допускается любое соотношение: 50/50 или 70/30, 100/0. В последнем случае возможны споры с ФНС РФ при последующем предъявлении права на льготу. Из письма Минфина России от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82 следует, что гражданин, согласившийся на долю в размере 0%, имеет право воспользоваться ею один раз.
Заявление не требуется, если стоимость объекта превышает 4 000 000 рублей, в этом случае и муж, и жена имеют право претендовать на максимальную сумму в 2 000 000.
У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общей собственности и в долевой собственности. Декларация 3-НДФЛ при совместном совместном имуществе супругов или долевом имуществе оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2014 года даже при подаче заявления на долевое пользование разрешается распределять в произвольном порядке.
Как получить имущественный вычет, если жилье находится в общей долевой собственности
Согласно письму Минфина от 29.06.2015 № 03-04-05/37360 имущественный налоговый вычет по долевой собственности супругов распределяется произвольно или в зависимости от размера взносов в счет уплаты:
- По утвержденным расходам. Муж и жена купили дом за 3 000 000 рублей, внесли за него 990 000 (13) и 2 100 000 (2/3). В налоговый орган заявляют о распределении в соответствии с выплатой: жене будет возвращено 128 000 рублей, а мужу 260 000 из 2 000 000, так как это предел;
- По совместному заявлению, то есть квартира оплачивается в одних пропорциях, а декларируются другие. Например, жилье было куплено на 4 000 000 рублей с оплатой 75% и 25%, выгоднее распределить пособие поровну по заявке, тогда оба уложатся в лимит и получат 260 000 и только 520 000 на семью;
- По договоренности, даже если жилье полностью оплачивается одним из супругов. Например, при оплате квартиры за 5 000 000 рублей одним мужем, жена тоже получает право на пособие, если написать заявление. Если муж не получает налогооблагаемого дохода, жена имеет право претендовать на пособие.
По квартирам, приобретенным с 2014 года, появилась возможность оформления имущественного налогового вычета для супруга с долевой собственностью, если у него нет облагаемого НДФЛ дохода.
Оформление имущественного вычета при покупке жилья в общей совместной собственности
В соответствии со ст. 220 НК РФ налог при реализации квартиры, находящейся в совместной собственности супругов, уплачивается с учетом имущественного налогового вычета – 1 000 000 рублей, распределяемых по соглашению сторон (если имущество было приобретено менее 5 лет назад). Это еще одна выгода, вытекающая из правоотношений по поводу обязанности по уплате налога при получении дохода.
После покупки имущественный налоговый вычет за квартиру, находящуюся в совместной собственности супругов, предоставляется по совместному соглашению. Общим правилом является распределение пособия в равных долях, 50 на 50. При составлении заявления стоит учитывать следующее:
- Максимально возможная сумма к получению 260 000 рублей (13% от 2 000 000 франшизы);
- Заявление подается однократно, внесение изменений в него не допускается (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647);
- Размер дохода мужа и жены и скорость возврата денег с зарплаты - вычет можно перевести в пределах 2 000 000 рублей;
- Наличие налогооблагаемого дохода (если его нет у одного из супругов, стоит написать заявление 100 к 0 в пользу другого).
Особенности получения имущественного налогового вычета при покупке жилья в ипотеку
По ипотечным процентам предусмотрена отдельная льгота в пределах 3 000 000 рублей. До 01.01.2014 к ней автоматически применялся договор о разделе долей, оформленный на покупку квартиры. С этой даты разрешено представлять отдельное соглашение об ипотечных процентах. В соответствии с заключением Минфина, изложенным в письме № 03-04-05/63984 от 06.11.2015, супруги имеют право ежегодно изменять данный договор.