Что говорит закон
В УК РФ нет статьи, позволяющей наказывать непосредственно за обналичивание денег. Причина – отсутствие такого термина, как обналичивание. Это слово используется в обычном общении (сленге) и подразумевает проведение незаконных операций по снятию наличных денег. При этом виновные не остаются безнаказанными. Как правило, ожидают последствий обналичивания в виде штрафов, принудительных работ и длительных тюремных сроков. Отсутствие прямых статей по обналичиванию не мешает привлечь их к ответственности в связи с другими нарушениями:
- Уклонение от уплаты налогов - ст. 198 и 199.
- Подделка документов - ст. 327.
- Фиктивный оборот документов для сокрытия незаконных сделок - ст. 173 (первый и второй абзацы).
- Нарушение правил работы в сфере предпринимательства - ст. 171.
- Отмывание денег - ст. 174.
- Нарушение законодательства в сфере банковской деятельности - ст. 172.
- Создание преступной организации - ст. 210 и т.д.
Во всех случаях нарушитель несет ответственность по УК РФ, а наказание за обналичивание денежных средств может быть весьма суровым, в зависимости от применяемой статьи.
В каких случаях это делается
Обналичивание денежных средств – частое нарушение, получившее широкое распространение еще в 90-х годах прошлого века. Как правило, термин обналичивание применяется к индивидуальным предпринимателям и компаниям, которые снимают деньги с целью уклонения от налогов от ФНС и получают «черный нал». Другими словами, злоумышленники получают деньги, которые не отражены в официальной документации. Таким образом, основной целью обналичивания является снижение расходов на уплату налогов ИП и ООО. Косвенные задачи:
- Получение «черных» наличных
- Желание держать компанию на плаву
- Борьба с конкурентами и т.д.
Чаще всего цель достигается путем проведения фиктивной сделки купли-продажи, оказания услуги или других действий, которые в действительности не совершаются или осуществляются с использованием поддельной документации.
Схемы вывода денег
В последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже мы рассмотрим распространенные схемы.
Через IP
Индивидуальные предприниматели часто прибегают к обналичиванию денег. Для этого они используют следующие методы:
- Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на основании украденных или утерянных документов.
- Создание «поддельных» IP по запросу третьих лиц.
- Обналичивание материнского капитала.
- Фиктивный денежный поток с участием банка.
- Обналичивание денег через терминал и др.
Самая популярная схема – зарегистрировать друга или родственника в качестве предпринимателя и заключить с ним договор на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданный ИП ничего не делает, потому что не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и человеческих). Через документы проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оказываются в кармане заказчика. Это происходит очень просто. После оказания «услуги» денежные средства перечисляются на расчетный счет ИП с последующим получением денежных средств и их передачей другому лицу. Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет лишения свободы.
Через ООО
Нарушение характерно не только для частных предпринимателей, но и для крупных компаний. Последние в своей деятельности применяют следующие схемы:
- Перевод средств ИС и увеличение затрат.
- Оформление директором займа на длительный срок.
- Перенос дивидендных выплат.
- Использование дебетовых пластиковых карт.
- Участие подотчетных лиц в схеме.
- Превышение валовых расходов и т.д.
Второй пункт самый спорный. В ней последствия обналичивания денег обществом (ООО) не очевидны. Причина в том, что при оформлении кредита средства не снимаются. Использование такой схемы позволяет уменьшить сумму налога. Нет необходимости привлекать подставные лица, ведь допускается сам факт получения кредита руководителем. Единственным условием является возврат полученной суммы. В то же время в период кредитования может произойти многое. Чаще всего последствия возникают при обналичивании денег через ООО путем вывода дивидендов участникам и себе. После внесения таких платежей размер налогооблагаемой базы уменьшается, но доказывание факта нарушения может занять продолжительное время. Многие руководители не брезгуют изъятием подотчетных денег сотрудниками. Суть в том, что ООО выдает сотруднику кредит с требованием погасить его в течение определенного срока. В этом случае деньги переводятся обратно через кассу компании. Чтобы погасить долг, компания дает еще один долг для покрытия первого долга, и так далее. Этот цикл может продолжаться долгое время. Схема с пластиковыми картами используется реже. За такое обналичивание денег ООО (общества с ограниченной ответственностью) также ожидают негативных последствий. Схема работает по принципу вывода средств по данным умерших людей или поддельным документам. Во избежание наказания представители ООО разбивают присылаемые суммы на мелкие части. Это связано с особенностями законодательства РФ, в соответствии с которым при переводе свыше 600 000 рублей банковские организации должны информировать об этом Росфинмониторинг. При использовании группы кредитных карт и с помощью нескольких транзакций можно вывести более 10 000 000 рублей.
Другие схемы
Есть и другие схемы вывода через ИП и ООО, которые наказываются за обналичивание средств. К этой категории относятся схемы, предполагающие перечисление средств на благотворительность, отправку денег на интеллектуальный труд, заключение разового договора с крупной предоплатой и т. д. На практике существует более сотни схем обналичивания, и почти все они известны представителям контролирующих органов.
Риски и последствия
Индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО в случае нарушения законодательства должны знать о последствиях обналичивания денежных средств. Для защиты интересов государство активно борется с такими бизнесменами и наказывает их по всей строгости закона. К работе по выявлению нарушителей привлечены следующие органы:
- Банковские организации. В их функции входит мониторинг счетов клиентов и поиск «странных» транзакций. Практически во всех банках есть отделы, занимающиеся поиском фактов обналичивания.
- Налоговые услуги. Сотрудники ФНС проверяют ИП (ИП) и ООО на факт обналичивания денежных средств с последующим определением последствий для руководства.
- МВД. В полиции есть орган, который борется с преступлениями экономического характера, в том числе с обналичкой.
- Таможенные структуры. Выявить факты нарушения законодательства при пересечении товарами границы.
- Роструд. Задачей органа является проверка компаний и ИП на факт соблюдения законодательства при выплате заработной платы людям.
При выявлении нарушений злоумышленник привлекается к ответственности, а наказание за обналичивание денежных средств с ИП или ООО зависит от инкриминируемой статьи.
Наказание
Рассмотрим варианты наказания злоумышленников. Основные положения УК РФ:
- Изобразительное искусство. 187, ч. 1 и ч. 2. Обналичивание часто наказывается по статье за незаконный оборот платежных средств. Последствия самостоятельного нарушения подразумевают штраф в размере 100-300 тысяч рублей. или принудительные работы до 6 лет. Если действовала организованная группа, то наказание за обналичивание более строгое – штраф до 1 млн рублей, принудительные работы или лишение свободы до 7 лет.
- Изобразительное искусство. 172. Здесь описывается наказание за незаконное банковское дело. К этой группе относятся последствия за обналичивание денежных средств ООО или ИП и расходование обналиченных денежных средств с использованием поддельной документации. Например, злоумышленники могли использовать заведомо фиктивные документы для открытия банковского счета. При этом степень наказания зависит от того, действовал ли преступник сам или в составе группы. В первом случае налагается штраф в размере 100-300 тысяч рублей. или лишение свободы до 4 лет, а по второму - штраф до 1 000 000 рублей или в размере заработной платы до пяти лет.
- Изобразительное искусство. 198 (для физических лиц). Здесь действия по обналичиванию увязываются с нарушением налогового законодательства, поэтому последствия обналичивания рассматриваются по соответствующей статье. Степень наказания зависит от ущерба, причиненного государству. По решению суда налагается штраф от 100 до 500 тысяч рублей. либо злоумышленника отправляют в тюрьму на срок до 1-3 лет.
- Изобразительное искусство. 199. Также предусмотрено наказание за уклонение от уплаты налогов организациями и индивидуальными предпринимателями. Как и в предыдущем случае, степень ответственности зависит от размера финансовых потерь государства. Штраф до 500 тысяч рублей. с возможностью попасть в тюрьму на срок до 6 лет.
Несмотря на отсутствие четкого наказания за обналичивание, российское законодательство достаточно гибкое и позволяет наказывать нарушителей разными способами. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. По результатам расследования одних штрафуют или исправляют, а других приговаривают к пяти годам (иногда и больше). Все зависит от степени вины.
Как избежать последствий
Для защиты от контролирующих органов компаниям и индивидуальным предпринимателям важно заранее планировать деятельность, связанную с уплатой налогов. Важно соблюдать закон и применять только законные методы налоговой оптимизации. В противном случае высок риск судебного преследования и сурового наказания. Если организация или предприниматель столкнулись с трудностями, налоговый юрист может помочь решить проблему. С его помощью можно как минимум снизить степень ответственности.
Легальные способы обналичивания
Вывод дивидендов считается законным способом обналичивания, но при условии, что все будет сделано с учетом ФЗ №14. Здесь важно соблюдать следующие условия:
- Периодичность распределения прибыли не чаще одного раза в три месяца.
- Обязательна организация встречи участников и оформление документов.
- Компания должна соответствовать требованиям финансовой устойчивости и др.
При выплате дивидендов нельзя забывать о налогах, размер которых составляет 13%. При этом компания перечисляет эти средства дважды. Еще один способ вывести наличные – перейти с позиции участника на должность руководителя, а затем платить себе зарплату. Но тут добавляются налоговые платежи, а именно 30% от заработной платы. С другой стороны, заработная плата и взносы относятся на расходы, что позволяет уменьшить выплаты.
Как ФНС выявляет схемы обналичивания
Представители налоговых органов прекрасно осведомлены обо всех способах обналичивания денег. При выявлении фирмы-однодневки представители ФНС находят директора и вызывают его на беседу. Кроме того, сотрудники налоговой могут посетить офис по IP-адресу. Если нет сотрудников или необходимых мощностей для работы, все становится ясно. Более того, сегодня в работе ФНС применяются методические рекомендации, где прописывается перечень вопросов к налогоплательщику и даются рекомендации, на что обратить внимание при проверке. В нем четко прописано, как выявить нарушителя, а впоследствии и наказать его. Документ постоянно обновляется и всегда актуален. Там же перечислены все схемы, которые используются для уклонения от уплаты налогов.
Вопросы и ответы
Нарушители должны понимать, что обналичивание денег незаконно, а злоумышленников сегодня легко выявить и привлечь к ответственности. В заключение рассмотрим ряд важных моментов, касающихся рассматриваемой темы:
- Кто отвечает за обналичивание? Наказание предусмотрено для всех лиц, причастных к незаконной операции. Степень ответственности может варьироваться в зависимости от степени вины. Как правило, привлекаются менеджеры и бухгалтеры.
- Какова основная причина обналичивания? В большинстве случаев компании и индивидуальные предприниматели используют незаконный вывод для уклонения от уплаты налогов.
- Что считается незаконным обналичиванием? К этой категории относятся преступления, связанные с изъятием денежных средств без уплаты налогов, взносов и иных платежей, предусмотренных законодательством.
Для получения дополнительной информации, пожалуйста, обратитесь к профессиональному юристу.
Результаты
Судебная практика показала, что государство строго наказывает представителей банков, предпринимателей и ООО, занимающихся обналичиванием денег. Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется проводить сделки легально и стараться не нарушать налоговое законодательство. Тем более, что на сегодняшний день существует множество легальных и безопасных способов снизить налоги.
Юридическая консультация по обналичиванию денежных средств
Любой интересующий вас вопрос об ответственности за обналичивание денежных средств можно задать нашему дежурному юристу, используя форму ниже. Первая консультация абсолютно бесплатна!
Добавить в избранное