Материальная помощь и страховые взносы в 2019-2019 гг.
Quoted2 > > > Налоговая-налоговая 04.10.2019 130906 Материальная помощь - страховые взносы в 2019-2019 начисляются на нее не во всех случаях. Когда страховые взносы не могут быть начислены на финансовую помощь? И когда это нужно сделать? Нужно ли начислять взносы, если материальная помощь выплачивается пенсионеру?
Как оформить такие платежи?
НДФЛ при материальной помощи совместителю
Суммы материальной помощи до 4000 руб. работники, в том числе совместители, не облагаются НДФЛ в соответствии с п.
Финансовая помощь партнеру
В отношении выплат работникам компания признается налоговым агентом по НДФЛ.
3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной помощи, выплаченных совместителю, работодателю не требуются данные от работника о суммах полученной материальной помощи. им по основному месту работы. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или возрасту, не превышающая 4 000 рублей, не облагается НДФЛ .
Выплата материальной помощи совместителям Статья ТК РФ
В заказе желательно указать сумму помощи.
Налог на прибыль Если материальная помощь работнику не является вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, то она освобождается от налога на прибыль.
Это возможно при условии, что место работы работодателя является для работника основным и размер материальной помощи не превышает 1678 руб.
Важно В отношении выплат работникам компания признается налоговым агентом по НДФЛ (п.
1 ст. 226 НК РФ). Сумма налога исчисляется
Облагается ли налогом помощь работникам?
Содержание В жизни каждого работника случается, что он нуждается в материальном обеспечении.
Работодатель оказывает материальную помощь бесплатно. Выплата может быть полностью или частично освобождена от подоходного налога. Это будет зависеть от того, на каком основании он был выдан и какова сумма.
В каждом случае размер помощи рассчитывается индивидуально. Существуют разновидности финансовой помощи: брак; рождение ребенка; обнаружение серьезного заболевания; смерть родственника; отпускные; форс-мажор (стихийное бедствие, пожар и т.п.).
Материальная помощь сотрудникам: в горе и в радости
1. Какие выплаты относятся к материальной помощи, и какие документы они оформляются.
2. В каком порядке исчисляются страховые взносы и НДФЛ с суммы материальной помощи.
Особенно приятно, когда такую поддержку, и притом материальную, оказывают не только родственники и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может быть выплачена сотрудникам по самым разным поводам, как радостным (женитьба, рождение ребенка), так и печальным (в связи с чрезвычайными ситуациями, тяжелым материальным положением, болезнью). Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество.
О том, как бухгалтеру отразить такие выплаты в бухгалтерском учете и правильно рассчитать с них налоги и взносы – об этом и пойдет речь в статье. Прежде всего, давайте определимся.
Внешний совместитель имеет право на материальную помощь и единовременную выплату
// 21.03.2019 222 Просмотров 25.03.2019 25.03.2019 25.03.2019 Законом не запрещено оказание материальной помощи внутренним и внешним совместителям, а также членам их семей.
Порядок предоставления, размер и оформление такой выплаты целесообразно предусмотреть: - в коллективном договоре; - положения о финансовой помощи; – трудовые договоры; - иные локальные нормативные акты по усмотрению работодателя. Работодатель не обязан оказывать материальную помощь, но в ряде случаев ее оказание предусмотрено законодательством (помощь молодым специалистам, пришедшим на работу после окончания учебы и т.п.). Материальная помощь может быть оказана путем: - выплаты денежных средств; – передача материальных ценностей; — выполнение работ, оказание услуг своими силами; — оплата работ, услуг сторонних организаций.
Выплачивается ли финансовая помощь внешним работникам, работающим неполный рабочий день?
Содержание Если работник получил материальную помощь от разных работодателей в текущем году и ее общая сумма превысила 4000 рублей, то сумму превышения он должен будет указать в декларации по НДФЛ, поданной в конце года, и уплатить НДФЛ с это по ставке 13% (суб.
4 р. 1, с. 2, 3 ст. 228 НК РФ).2.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых осуществляются исчисление и уплата налога. в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса, зачетом ранее удержанных сумм налога. При этом вместо непрерывного трудового стажа указывается продолжительность страхового стажа, определяемая в соответствии со статьей 16 и частью 2 статьи 18 Закона.
Кроме того, вместо
// 25.04.2019 138 Просмотров При превышении указанной суммы необходимо вывести операцию - кредит 68 дебет 70, то есть гарантия того, что налог был удержан с начисленной суммы материальной помощи. При вычете взноса на страхование от несчастных случаев на производстве необходимо указать проводку - дебет 84 и взносы от травм 69 - 1. Дебет 70 кредит 50 - 1 - сумма на выплату материальной помощи работнику удержана из кассы организации Касса.
Бухгалтерские проводки зависят от того, упоминается ли финансовая помощь в положении (договоре) компании.
Если данная выплата рассматривается в составе оплаты труда работника, то сумма списывается в кредит 70. При этом учитывается участие работника в производстве. Исходя из этого, назначается размер материальной помощи.
Вопрос: Каким образом выплата материальной помощи внешнему совместителю облагается НДФЛ и страховыми взносами?
Ответ: Работодатель уплачивает НДФЛ и страховые взносы с суммы материальной помощи внешнему совместителю свыше 4000 руб.
Обоснование: Работодатель вправе предусмотреть выплату материальной помощи внешнему совместителю в коллективном и (или) трудовом договоре. Материальная помощь может быть выплачена и на основании локального нормативного акта, например, приказа (ст. 8 ТК РФ).
НДФЛ При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, либо право распоряжения которыми у него возникло, а также доходы в виде материальных благ ( п. 1 ст. 210 НК РФ). Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказанной работодателями своим работникам, а также своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ) . Суммы налога исчисляются налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемого в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода в отношении всех доходов (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисляется налог исчисляются в соответствии со статьей 214.7 НК РФ), в отношении которых налог по ставке 13%, начисленной налогоплательщику за данный период, с зачетом суммы налога, удержанного в предыдущие месяцы текущий налоговый период (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сумма налога исчисляется без учета доходов, полученных налогоплательщиком от иных налоговых агентов и удержанных иными налоговыми агентами сумм налога (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ). Для целей исчисления НДФЛ внешний совместитель ничем не отличается от других наемных работников. место работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее размер не превышает 4000 руб. НДФЛ с суммы превышения по ставке 13% и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Страховые взносы Объектом налогообложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) в в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 , п. 1 ст. 419 и п. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). База для исчисления страховых взносов определяется по итогам каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных в п. 1 ст. 420 НК РФ, начисляемые отдельно на каждое физическое лицо с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (пункт 1 статьи 421 НК РФ). Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей, страховыми взносами работодателей не облагаются. на одного работника за расчетный период (п. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Поэтому при исчислении страховых взносов с сумм материальной помощи, выплачиваемых работнику в совокупности, суммы материальной помощи и иных доходов, полученных от других работодателей, не учитываются (ст. 60.1, 282 ТК РФ). . получал ли он финансовую помощь от других работодателей.
И.В. Просеков, советник государственной гражданской службы Российской Федерации, класс 220.08.2018
Сотрудник работает неполный рабочий день в нашей организации. В марте ему была оказана материальная помощь в размере 4000 руб. Можно ли не облагать такой уплатой НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ? Нужно ли при этом требовать от него представления каких-либо подтверждающих документов о том, что он не получал материальную помощь в текущем году по основному месту работы? Будет ли такая выплата облагаться страховыми взносами?
А. Ермолаева, г. Возьми это
В отношении выплат работникам компания признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Суммы налога исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода на конец каждого месяца в отношении всех доходов, к которым применяется налоговая ставка 13%. При этом не учитываются доходы, полученные работником от других налоговых агентов (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, для исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ в отношении доходов в виде материальной помощи, выплаченных совместителю, работодателю не требуются данные от работника о суммах полученной материальной помощи. им по основному месту работы.
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или возрасту, не превышающая 4 000 рублей, не облагается НДФЛ .
Таким образом, если сумма материальной помощи, выплачиваемая работодателем при совместительстве, не превышает 4000 рублей, облагать ее НДФЛ не нужно. При этом не имеет значения, получал работник материальную помощь по основному месту работы или нет.
Если работник в текущем году получил материальную помощь от разных работодателей и ее общая сумма превысила 4000 рублей, то сумму превышения он должен будет показать в декларации по НДФЛ, поданной в конце года, и уплатить с нее НДФЛ. по ставке 13% (пп. 4 п. 1, п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) базой для исчисления страховых взносов является сумма платежей и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за выставление счетов срок в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ. В письме Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 № 76-19 разъяснено, что в случае работы физического лица в течение расчетного периода в нескольких организациях основание для исчисления взносов в отношении данного физического лица определяется каждой организацией самостоятельно, без учета выплат, полученных физическим лицом в других организациях.
Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период, взносами не облагаются (подпункт 11 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ). Таким образом, если размер материальной помощи, выплачиваемой совместителю, не превышает 4000 рублей, он не подлежит взносам независимо от того, получал ли совместитель материальную помощь по основному месту работы или нет.