Неработающий пенсионер (более 5 лет) продал квартиру в 2018 году, подал декларацию в 2019 году, уплатил налог. Купил квартиру в 2019 году, как получить налоговый вычет? За какие годы подавать 3НДФЛ и в какой декларации указывать доход от продажи квартиры в 2018 году? (доход только от проданной в 2018 году квартиры)
Здравствуйте Анатолий!
Для получения имущественного вычета пенсионер должен иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (без учета доходов в виде дивидендов). Для налогоплательщиков, получающих пенсию в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ допускается перенос на предыдущие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переходящий остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ). Российской Федерации). С 1 января 2014 года все пенсионеры, независимо от наличия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, имеют право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предыдущие налоговые периоды в порядке, установленном п. 10 ст. 220 НК РФ (письмо ФНС России от 28 апреля 2014 г. N БС-4-11/8296@). Переносить вычет можно только за периоды, предшествующие возникновению права на его получение. Есть ограничения по времени перевода – всего три налоговых периода (т.е. три календарных года, предшествующих году, когда возникло право на вычет, при этом перевод «форвардного» вычета не ограничен во времени).
ПРИМЕР:
Пенсионер купил квартиру в 2019 году. В указанном году работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Таких доходов с начала 2020 года он не получал. В этом случае он может получить имущественный налоговый вычет за 2019 год, так как получил доход, а остаток вычета перенести на 2016, 2017 и 2018 годы, если в эти периоды у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Имущественный вычет на проценты по ипотеке
По закону, если вы брали ипотечный кредит на покупку, то вы имеете право на еще один имущественный налоговый вычет — на проценты, фактически выплаченные кредитору.
П. 4 ст. 220 НК РФ
Максимальная сумма, выплачиваемая по процентам, с которых возвращается налог, составляет 3 млн рублей. То есть вернуть можно не более 3 млн руб. × 13% = 390 тыс. руб. А сама эта сумма не может быть больше реально выплаченных банку процентов.
Если вы купили или построили жилье до 2014 года и уже начали получать процентные отчисления, то ограничения 3 млн руб. нет (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ).
В данном виде налогового вычета существует ограничение на количество объектов недвижимости. В отличие от вычета на покупку недвижимости, вычет по процентам по ипотеке предоставляется только за один объект.
Важно понимать, что при покупке квартиры в ипотеку обычно делаются два вычета – на сумму договора купли-продажи и на проценты по ипотеке. Но НДФЛ – это конкретная сумма за год, и за год можно вернуть не более этой суммы. Остальные - в последующие годы до исчерпания обоих отчислений. То есть если зарплата маленькая, то возврат налога растянется на несколько лет.
Если вы уже купили недвижимость до 2014 года, и не задекларировали вычет по процентам, то если вы потом купили или купите что-то другое, у вас все равно есть первоначальное право на получение налогового вычета.
Письмо Минфина России от 29.04.2019 № 03-04-07/31733
При рефинансировании ипотеки, чтобы не потерять право на налоговый вычет по процентам, обратите внимание на связь в новом кредитном договоре с первоначальным договором на покупку или строительство жилья.
Если вы берете новый кредит для рефинансирования текущего на дополнительную сумму, например, тем же кредитом закрываете другие долги или хотите дополнительную сумму наличными, то чтобы не потерять право на вычет процентов, в новое соглашение:
Письмо Минфина России от 22.08.2014 № 03-04-05/42128
Есть нюансы по обоим видам имущественного вычета (покупному и процентному).
Добрый день При покупке квартиры в ипотеку нужно ли супругу быть созаемщиком для получения налогового вычета на покупку квартиры и на проценты? или достаточно, чтобы был заключен брак.
Если квартира куплена на стройке и сдается только через два года. Могу ли я получить налоговый вычет только тогда, когда дом сдан в аренду и собственность зарегистрирована? Или во время строительства?
Привет Валентин!
Поскольку имущество приобретается в период брака, в соответствии со ст. 34 СК РФ, квартира будет находиться в совместной собственности.
Таким образом, не имеет значения, на кого оформлена квартира. Супруга владельца также может получить вычет; для этого требуется письменное соглашение о распределении вычета.
Смотрите также ссылки: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70209512/
Https://www.yurist-online.net/question/53447
Получить вычет можно после оформления права собственности на объект.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Если квартира находится в совместной собственности супругов
При покупке квартиры в общую совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественные вычеты. Таким образом, семья может удвоить отчисления за приобретаемую квартиру.
Всего при покупке квартиры в ипотеку по цене 4 млн руб. и более можно вернуть до 1,3 млн руб. на семью:
В этом случае не имеет значения, кто является титульным владельцем недвижимости, то есть он указан в документах. Если нет брачного договора с раздельным владением недвижимым имуществом, то все недвижимое имущество, которое было куплено во время брака, является общим.
Искусство. 34 СК РФ
Перед подачей заявления на получение имущественного вычета супруги могут договориться о том, как они будут его делить.
Вы не можете отозвать свой вычет в пользу другого. Этот вопрос возникает, когда один из супругов не работает.
Изменить перераспределение вычета за покупку позже также нельзя. Сделать это можно только в том случае, если супруги не тратят свой накопительный вычет, а применяют его на покупку другого жилья.
Письмо Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/7160004-07/71589
Что касается процентного налогового кредита, супруги могут каждый год по-разному решать, сколько они получат этот кредит.
Письмо Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589
Пример раздела 2 налоговой декларации 3-НДФЛ. Вот источники дохода и сумма уплаченного НДФЛ
Пример листа Д1 с расчетом имущественного налогового вычета. В нем указывается общая сумма причитающегося имущественного вычета, сумма полученного вычета и остаток. Отдельно указаны расчетные суммы вычета за покупку и проценты по ипотеке.
При покупке жилья вместе с налоговой декларацией необходимо принести следующие документы для налогового вычета за квартиру:
При получении процентов по ипотеке, помимо вышеперечисленных документов, необходимы:
При приобретении супругами недвижимого имущества в общую совместную собственность необходимо дополнительно предоставить:
Пожалуйста, принесите оригиналы и копии вышеуказанных документов.
Федеральная налоговая служба рассмотрит заявление, декларацию и приложенные документы в течение 3 месяцев. После принятия решения в течение месяца деньги поступят на банковский счет, который вы указали в заявке.
Так выглядит заявление о распределении вычета
Онлайн. Все, что описано в первом способе, можно оформить и подать в налоговую в электронном виде – тогда туда не надо будет ходить.
Для подачи налоговой декларации онлайн вам потребуется электронная цифровая подпись (ЭЦП). Его можно получить онлайн на сайте ФНС. Такая подпись действительна только для подачи налоговой декларации онлайн и для электронного взаимодействия с ФНС.
Сроки рассмотрения заявления на вычет и документы аналогичны первому способу подачи заявления на вычет.
Заполнить заявление и налоговую декларацию можно в личном кабинете на сайте ФНС
Так формируется электронная подпись
После создания подписи ее можно использовать в течение указанного времени. По истечении этого срока необходимо будет выпустить новую подпись.
Упрощенный налоговый вычет. С мая 2021 года упрощен порядок получения имущественных вычетов по налогу на имущество. Вычеты будут учитываться заранее.
Искусство. 221.1 НК РФ
Это значит, что если в налоговой системе есть информация о ваших доходах и информация о сделке и, например, о процентах, которые вы заплатили банку по ипотеке, то система все проанализирует и рассчитает. Заявление будет сформировано автоматически, а налогоплательщик получит уведомление об этом в своем личном кабинете на сайте ФНС. Ему останется только подписать ЭЦП и отправить ее.
Там же можно отслеживать статус вашей заявки. Но нужно понимать, что пока в базе ФНС есть только информация о наших доходах. Остальные данные пока не передаются — для этого банкам нужно будет только наладить взаимодействие с ФНС.
Через работодателя. Еще один способ подать заявление на получение имущественного вычета — через работодателя. Он интересен тем, что получить вычет можно уже в текущем году оформления права собственности, а не в следующем, как в предыдущих способах. В этом случае работодатель будет начислять заработную плату без удержания НДФЛ до полного исчерпания суммы налогового вычета.
П. 8 ст. 220 НК РФ
Для этого вам нужно:
Так выглядит уведомление, которое необходимо передать в бухгалтерию работодателя