Юридическая информация
В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически отменен. Однако получить наследство бесплатно все же не представляется возможным. Понятие госпошлины заменило налог.
Государственная пошлина исчисляется исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако, в отличие от предыдущей формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. Причем степень родства с умершим почти не влияет на размер выплат.
Несмотря на серьезные поправки в законодательство о наследовании, некоторые виды имущества умершего по-прежнему облагаются налогом. Кроме того, после получатель обязан уплатить налоги с полученного имущества, а также долги по ним. Например, транспортные расходы.
Когда нужно платить налог на наследство?
В ст. 217 пункт 18 НК РФ гласит, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники получат после его смерти. Эти платежи включают роялти, связанные с:
- Для продажи литературных произведений и других произведений искусства, созданных умершим;
- Оплата научной работы;
- Компенсация за патенты на любые научные изобретения.
В этих случаях получатель облагается налогом при вступлении в наследство - 13% от дохода. Оплата производится в конце года при подаче налоговой декларации.
Также налог в размере 13% взимается с наследника, продавшего движимое или недвижимое имущество менее чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на то, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не со дня вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе № 212 от 23 июля 2013 года.
Уплачивать налог придется гражданину, получившему наследство, открытое до 2006 года. Поскольку на тот момент действовали иные законодательные нормы, он будет подпадать под них. Такая ситуация маловероятна, поскольку процедура вступления в права обычно длится полгода.
Плата за наследство
При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о праве на наследство. Взять его можно только у нотариуса после оплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.
Оценку наследники могут заказать независимым экспертам в юридических фирмах, имеющих на это лицензию.
В 2022 году размер госпошлины за наследство составляет:
- 0,3% для близких родственников: детей (родственников и усыновленных), супругов, братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
- 0,6% от оценочной стоимости для остальных категорий наследников. Максимальная сумма – 1 миллион рублей.
По сравнению с практикой в зарубежных странах сумма за наследство небольшая. Однако, если недвижимость унаследована за границей, вступление в наследство будет оформлено и оплачено в соответствии с законодательством этой страны.
Льготы при уплате госпошлины
Уплата государственной пошлины не является обязательной во всех случаях. Например, поскольку доход от авторских прав облагается налогом, дополнительная плата за уплату гербового сбора не взимается. Также не выплачивается наследство денег, вкладов и компенсаций, полученных от страховой компании.
Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от уплаты государственной пошлины при условии, что:
- Наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
- Наследник имел заключение о наличии психического расстройства, в связи с чем над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
- Наследник недвижимого имущества, если он проживал с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом типе жилья), а также проживает здесь после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником коммунальных платежей, а также других расходов, связанных с поддержанием жилья в надлежащем состоянии;
- Смерть наследодателя в связи с исполнением обязанностей гражданина Российской Федерации, в том числе смерть в течение 1 года после получения телесных повреждений в связи с исполнением обязанностей гражданина Российской Федерации;
- Наследник — герой СССР;
- Наследник - Герой Российской Федерации;
- Наследник - кавалер ордена Славы;
- Наследник является участником или инвалидом Великой Отечественной войны.
Льготы в размере 50% на уплату государственной пошлины получают наследники с инвалидностью I или II группы. Также госпошлина не уплачивается в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В этом случае выплата будет производиться следующим наследником по очереди, у которого есть средства.
Также не взимается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 ГК РФ, если у имущества нет наследников, оно переходит в собственность органов местного самоуправления и входит в состав социального жилищного фонда. Остальное имущество переходит в собственность государства.
Наследование по завещанию и по закону
Не имеет значения, вступает ли гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях только в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в котором умерший разделяет свое имущество в равных или неравных долях. При этом в завещании могут быть указаны лица, не связанные кровным родством с наследодателем.
Наследование по закону вступает в силу в случаях, когда отсутствует завещание умершего или оно признано недействительным. Закон также защищает иждивенцев, поскольку даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае наличие завещания не уменьшит сумму госпошлины или налога.
Куда уплачивается госпошлина?
Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для оформления квитанции об оплате необходимо иметь документы, указывающие на оценочную стоимость наследуемого имущества, а также документы, указывающие на унаследованную долю. Например, погибший оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 млн рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет уплачена в соответствии с унаследованными долями — по 1500 рублей с каждого.
Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство, с помощью которого гражданин может оформить право собственности. Если клиент освобожден от уплаты госпошлины, он должен представить соответствующие документы. Обратите внимание, что листок нетрудоспособности I или II группы предъявляется непосредственно в банке для получения скидки.
Дополнительные нотариальные услуги могут быть оплачены в качестве дополнительных сборов. Например, если есть закрытое завещание, вскрыть конверт с ним имеет право только нотариус. Стоимость услуги 300 руб. Цена фиксированная и указана в Налоговом кодексе.
Налоги после наследства
После того, как физическое лицо получит свидетельство о праве на наследство, оно может оформить недвижимость в собственность. Любое имущество облагается определенными сборами:
- Налог на недвижимость (любая жилая площадь, а также гаражи и другие постройки);
- Налог на транспорт (кроме сельхозтехники и рыболовецких судов);
- Земельный налог (кроме собственников, принадлежащих к малочисленным народам Севера).
Только земельный налог имеет фиксированную ставку - 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как земля сельскохозяйственного назначения под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается сбор в размере 1,5% от стоимости земли.
Самостоятельно рассчитать налоговые вычеты в других случаях достаточно сложно. Окончательная сумма будет зависеть от многих факторов. Например, от объема двигателя автомобиля или площади недвижимого имущества важным аспектом также являются районные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для примерного расчета. Уплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября согласно накладной.
После вступления в наследство гражданин становится не только собственником имущества, но и прав на него. Это означает, что если у покойного были долги по налогам, они перейдут к новому владельцу. При оплате долгов по полученному наследству новый собственник может подать заявление на перерасчет суммы, если у него есть льготы. Сумма будет пересчитана на основании данных текущего владельца.