Налог на имущество физических лиц
Российские пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество. Как пояснили в пресс-службе Федеральной налоговой службы (ФНС), они имеют право не платить ежегодно начисляемый налог по каждому объекту из этого перечня недвижимости:
- Квартира или комната;
- Жилой дом или его часть;
- Гараж или место для автомобиля;
- Помещения, в которых гражданин осуществляет творческую деятельность (п. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ). Например, это может быть ателье или студия;
- Флигель площадью не более 50 кв. м на территории дачного участка (п. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ).
Таким образом, если пенсионер владеет одним домом, одной квартирой и одним гаражом, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов.
Но если у пенсионера, например, две квартиры, то с одной из них придется платить налог на имущество, говорит вице-президент Ассоциации юристов по вопросам регистрации, ликвидации, банкротства и судебного представительства Владимир Кузнецов. В этом случае он должен уведомить налоговую инспекцию, в отношении какой квартиры он хочет воспользоваться льготой. «Если этого не сделать, льгота будет предоставлена по объекту с максимальной суммой налога. Льгота не предоставляется, если пенсионер владеет дорогой недвижимостью стоимостью более 300 млн рублей. либо использует в служебных целях», — сказал Владимир Кузнецов.
От уплаты налога на имущество освобождаются не только пенсионеры, получившие свой статус по возрасту, но и другие категории граждан. Например, инвалиды I или II группы, а также дети-инвалиды и дети-инвалиды, получающие пенсию по инвалидности. Это также могут быть люди, получающие пенсию по случаю потери кормильца. При этом сам пенсионер может работать и получать зарплату, но льгота все равно будет применяться.
Уплата земельного налога
Пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, но имеют льготы при его уплате. Так, с 2017 года не платят земельный налог с 6 соток. Она будет начисляться только от превышения этой площади. «При исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством (п. 5 ст. 391 НК РФ)», — пояснили в ФНС.
Например, если пенсионер владеет или имеет в постоянном пользовании участок площадью 6 соток и меньше, то он не платит земельный налог. Если площадь участка больше, например 10 соток, то налог будет уплачиваться только с 4 соток.
Помимо федеральных налоговых льгот каждый регион может устанавливать свои дополнительные льготные режимы для пенсионеров. Информацию о наличии льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу для льготных категорий лиц можно получить на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по налогу на имущество», а также а также в органах социальной защиты и Пенсионном фонде Российской Федерации.
Пенсионер платит налог при продаже квартиры
Пенсионер, как и любой другой гражданин, при продаже квартиры обязан уплатить НДФЛ (ст. 214.10 НК РФ). «Доходы от реализации квартиры облагаются НДФЛ в установленном порядке и не зависят от статуса собственника квартиры (независимо от того, пенсионер он или нет)», — говорится в сообщении ФНС. Служба отметила.
При продаже любого недвижимого имущества (квартиры, дома или гаража) собственники должны уплатить налог с полученного дохода, если имущество находится в собственности менее минимального срока владения: три года (наследство, приватизация, договор аренды, многодетность) или пять лет (иное случаи). Таким образом, если пенсионер продает квартиру, которая находилась в его собственности, меньше этих сроков, он должен заплатить НДФЛ. Налог уплачивается не со всей суммы, полученной от продажи, а с разницы между ценой покупки и продажи. Доход от продажи квартиры может быть уменьшен:
- На сумму имущественного налогового вычета (не более 1 млн руб.);
- На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такой квартиры.
«Такое право на оплату жилищных расходов возникает с года, в котором была куплена квартира. Если в этом году вычет не был использован в полном объеме, он применяется в последующие годы. Для пенсионеров сделано исключение из общего правила, они могут перечислить вычет на покупку квартиры за предыдущие три года», — сказал Владимир Кузнецов.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет?
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, потому что они не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее дохода в течение года, с которого ему был уплачен НДФЛ по ставке 13%, и получившее доход только в виде государственной пенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получение имущественных вычетов», — пояснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, из доходов которых удерживается 13%, говорит Артем Баранов. Или если пенсионер снимает квартиру и платит НДФЛ. «В этом случае сдача в аренду будет для пенсионера доходом, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (проживающие в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивающие налог со своей заработной платы) могут получать от государства до 13% от стоимости приобретаемой недвижимости, но не более установленного лимита для налогового вычета: 2 млн рублей - при строительстве или покупке жилья, 3 млн рублей - при выплате процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составлять до 650 тысяч рублей: 260 тысяч рублей при покупке квартиры и 390 тысяч рублей при уплате процентов по ипотеке.
Оплата коммунальных услуг пенсионерам
На федеральном уровне нет отдельных льгот для пенсионеров при оплате ЖКХ, говорит глава комиссии по ЖКХ Общественного совета при Минстрое России Ирина Булгакова. Но пенсионеры наравне с другими гражданами могут воспользоваться субсидией (денежным пособием от государства на частичную оплату ЖКХ) на оплату ЖКХ, если их расходы превышают максимально допустимую долю в общем доходе семьи, отметил эксперт . Предельная отметка допустимой доли расходов семейного бюджета на жилищно-коммунальные услуги в 2022 году определена на федеральном уровне и составляет 22%.
Но любой регион или муниципалитет может снизить ставку. «Например, столичный пенсионер должен тратить на квартплату не более 10%, оренбуржец — 15%, а житель Санкт-Петербурга — 14%, в Якутии — 15%, в Омске — 18% для пенсионеров и инвалидов. лиц I и II групп и 20% — для остальных категорий, в Кемерово — от 5% до 17%», — привел примеры вице-президент Ассоциации юристов по вопросам регистрации, ликвидации, банкротства и судебного представительства.
Расчет размера субсидии производится исходя из региональных нормативов предельно допустимой доли расходов на жилищно-коммунальные услуги в общем доходе семьи. Подробнее о субсидии читайте в нашем материале «Как получить субсидию на оплату ЖКХ».
По словам Ирины Булгаковой, если пенсионер является инвалидом I или II группы или старше 80 лет, а также ветераном ВОВ, то ему предоставляется компенсация в размере 50% расходов на:
- Оплата за жилье (аренда);
- Утилиты;
- Содержание жилых помещений;
- Капитальный ремонт.
Кроме того, региональные власти могут устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров и других льготных категорий граждан. Узнать, какие льготы и субсидии предоставляются в вашем регионе, можно на сайте ГИС ЖКХ, в разделе «Компенсация расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг для отдельных категорий граждан».