Налоговые льготы при заключении договора дарения квартиры с близким родственником
Согласно статье 572 ГК РФ договор дарения признается безвозмездной сделкой и только тот, кто получает дар, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несет расходы. Следовательно, для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости дара.
Однако законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если сторонами сделки являются близкие родственники, круг которых определен в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 НК РФ. К данным правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса Российской Федерации и расширяется круг лиц. К вышеуказанным лицам добавляются бабушки, дедушки и внуки.
Пример
Эти отношения между родственниками не подпадают под общее правило об имущественных вычетах. Здесь имеется освобождение от обязанности платить налог.
Пример
Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, позвоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Налоговый вычет при заключении договора купли-продажи с близким родственником
Покупатель может рассчитывать на вычет.
Пример
В судебной практике были случаи до 2012 года, когда судебные органы вставали на сторону налогоплательщика и взыскивали суммы, подлежащие возврату. Однако на сегодняшний день такая практика не может применяться к сделкам, совершенным после 01.01.2012. Письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-08/9-12, доведенное до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 19.04.2012 № ЭД-4-3/6609@
В 2019 году налоговый вычет за покупку квартиры у родственников не изменился.
Возврат налога при покупке квартиры у родственников
Несмотря на давно сложившуюся практику, постоянно возникает вопрос, как вернуть НДФЛ при покупке квартиры у родственников, так как нет ничего проще, чем заключить выгодный договор с любимым человеком.
В некоторых случаях сотрудники ИФНС просят оформить документ о том, что вы не состоите в близких отношениях с продавцом, так как налоговый вычет при покупке квартиры у родственника отсутствует.
Но не расстраивайтесь. Практически из любой ситуации есть выход. Можно, например, перепродать квартиру через третьих лиц.
Пример
Налоговый вычет при покупке квартиры у свекрови или свекрови
Ранее законодатель относил отношения невестка - свекровь, зять - свекровь к отношениям собственности. На сегодняшний день данное понятие исключено из Налогового кодекса Российской Федерации.
Но и здесь есть некоторые особенности. Если есть свекровь и свекровь, то есть женатые супруги. А как известно, наличие зарегистрированного брака влияет на режим совместной собственности. При заключении договора, с одной стороны которого свекровь, а с другой стороны супруг, в вычете может быть отказано. Потому что с одним из супругов (доли которого не определены) женщина состоит в близких отношениях.
Находчивые граждане нашли выход, чтобы получить вычет и в этой ситуации, заключая брачные договоры, по которым имущество переходит в собственность только одного супруга, не состоящего в родстве с продавцом.
Пример
На практике бывают случаи, когда недвижимость продается через третьих лиц, а деньги за купленную квартиру выплачиваются напрямую. В данной ситуации имущественный вычет, если деньги передаются близким родственникам, не полагается и предоставляться не будет.
В соответствии с пунктом 7 статьи 105.1 НК РФ по заявлению ИФНС суд может признать зависимыми друг от друга и иных лиц, не указанных в части 2 статьи 105.1. НК РФ, если на существо сделки, а в данном случае и на цену продаваемого имущества повлияло влияние присутствия лиц в имуществе. Бремя доказывания этого обстоятельства полностью ложится на заявителя. Но практика показывает, что ИФНС с такими требованиями практически не обращается.
Удержание по договору с отцом или матерью, дочерью или сыном
Точку во всех спорах поставил Верховный Суд РФ, который в своем постановлении от 3 июня 2015 г. № 38-КГ15-3 подробно разъяснил о невозможности применения вычета в подобных ситуациях.
Это правило, конечно, не распространяется на случаи сделки между мачехой или отчимом, с одной стороны, и пасынком (падчерицей), с другой стороны. Формально эти лица могут называться матерью и отцом, дочерью или сыном, но юридически они не будут родственниками.
Как налоговая узнает, что квартира куплена у родственника
Нередки случаи, когда по фамилиям и другим данным налоговые инспекторы не могут определить, состоят ли лица в каких-либо отношениях друг с другом, а например, вам не предлагали указать в заявлении, что вы не состоите в родстве с настоящим продавец недвижимости.
В этой ситуации, если вам станет известно о наличии родственных связей, от вас могут потребовать вернуть полученный налог.
А в случае, когда разъяснили порядок получения вычета и вы сказали, что не являетесь родственниками, в зависимости от суммы полученных из бюджета денег может возникнуть ответственность вплоть до уголовной ответственности.
ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ И ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ