Льготы по земельному налогу: кто имеет право и как получить, необходимые документы

Кто имеет право на привилегию

Чтобы понять собственников земельных участков, на какие льготы они могут претендовать, в первую очередь стоит знать о местных предпочтениях. Эту информацию можно найти в вашем регионе на сайте ФНС.

Если владелец з/у подпадает под льготы, установленные муниципалитетом, то он вправе пользоваться ими вместе с теми, которые определены на федеральном уровне.

Если нет, то плату за землю придется заплатить в полном объеме.

Полное освобождение от налогов

Статья 395 НК РФ содержит краткий перечень категорий лиц, полностью освобождающихся от уплаты ТНВ. Это включает:

• Коренные народы, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
• Общины вышеперечисленных народов, использующих землю в целях сохранения своего образа жизни и традиционных ремесел.

Также земельный налог не платят лица, взявшие земельные участки под опеку или получившие право безвозмездного пользования на определенный срок.

Органы местного самоуправления имеют полное право расширить список льготников по ТП.

Уменьшение налоговой базы

Налоговый кодекс страны предусматривал целый круг лиц, для которых база (цена земельного участка) ранее: до 01.01.2018 г. могла быть снижена на 10 000 руб. при расчете ЗН. Теперь вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает неучет при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 600 квадратных метров (600 кв.м). Данная льгота распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципального образования.

Снизить стоимость земельного участка на 10 000 руб. имеют право:

• Ветераны Великой Отечественной войны, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных мероприятиях;
• Пострадавшие от ядерных аварий или иных техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и лица, подвергшиеся лучевой болезни;
• Граждане-инвалиды со II и II группами инвалидности, в том числе с инвалидностью детского возраста;
• Герои СССР и Российской Федерации и кавалеры орденов Славы всех степеней;
• Пенсионеры и предпенсионеры, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

С 2018 года такой налоговый вычет действует для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (п. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15 апреля 2019 г. N 63). -ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если превышает, то расчет налога идет только для параметров свыше 600 кв.м.

Такие льготы доступны всем вышеперечисленным льготникам, а также пенсионерам и членам семьи военнослужащих, лишившимся кормильца.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомить ИФНС до 1 ноября первого льготного периода по этому имуществу. Также следует учитывать тот факт, что льготы носят декларативный характер и не применяются автоматически. Это означает, что они могут применяться только к предыдущему периоду по отношению к предыдущим 3 годам. Поэтому о закреплении своего права необходимо позаботиться заранее.

Особенности предоставления льгот

При исчислении земельного налога существует ряд особенностей, которые должны понимать собственники земельных участков.

IP граждан

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его стоимость определяется кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается специальной комиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать льготы в сфере земельного налогообложения:

1. Ветераны войны и других военных событий. Они имеют право вычесть из кадастровой стоимости участка 10 000 рублей, тем самым уменьшив налоговый сбор.
2. Предпочтение пенсионерам. На федеральном уровне такая льгота предоставляется с 2018 года в отношении уплаты налога с кадастровой стоимости земельных участков, не превышающих 300 кв.м. м (6 соток). В октябре 2018 года льгота была распространена и на предпенсионеров (граждане 55-60 лет) в переходный период пенсионной реформы.
3. Для семей, которые считаются многодетными. Эта категория лиц также не указана в списке НК. По статистике льготные условия для многодетных семей в сфере налогообложения земельного участка предоставляются редко. Однако такие муниципалитеты все еще существуют. Поэтому, есть ли такая льгота, следует выяснять в налоговых органах каждого региона отдельно.
4. Для пенсионеров, ушедших на заслуженный отдых по линии военной кафедры. Их привилегия не распространяется на законодательные акты Российской Федерации. Но эта группа граждан может быть включена в список льготников, указанный в законах органов местного самоуправления.
5. З.Н. преференция ветеранам труда. Ситуация с этой категорией граждан аналогична ситуации с пенсионерами линии военного ведомства.
6. Льготы по земельному налогу для людей с ограниченными возможностями. На уровне федеральных актов такие люди не имеют полного освобождения от бремени оплаты земли. Инвалиды I и II групп имеют право на вычет из налогооблагаемой базы в отношении 6 соток земли.

Указанный налоговый вычет на 6 соток применяется, помимо пенсионеров, также к наследующим гражданам:

• Участники, инвалиды Великой Отечественной войны,
• Члены базы данных,
• Члены семей военнослужащих, лишившиеся кормильцев,
• Ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинский полигон, химкомбинат «Маяк»,
• Инвалиды 1-2 гр.

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить ЗН в том же размере, что и другие категории граждан, даже если они используют свой земельный участок по целевому назначению.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне невелик. В основном это касается только юридических лиц. Поэтому какие граждане полностью освобождаются от уплаты земельного налога, и как уменьшить кадастровую стоимость надела уже было описано выше.

Полностью освобождаются от уплаты налогов следующие организации (пункт 1 статьи 395 НК РФ):

• Относится к Министерству юстиции Российской Федерации;
• Занимается дорожным строительством;
• Связанный с религиозной деятельностью;
• Которые принадлежат обществу, объединяющему граждан с ограниченными возможностями;
• Занимается развитием творческих способностей людей;
• Представляет собой особую экономическую зону.

Региональные преимущества

Органы местного самоуправления, являющиеся получателями выплат ТП, часто дополняют и расширяют список получателей.

Все вышеперечисленное относится к юридическим лицам, земли которых находятся в ведении того или иного муниципального образования.

Элементы налогообложения

Налогоплательщики

Плательщиками земельного налога считаются все граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели с любым налоговым режимом, являющиеся собственниками земли, наделенные правом пожизненной собственности на нее или правом пользования ею без ограничения срока.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН межд. 389 НК РФ четко обозначено. Начисление происходит по земельным участкам, которые расположены в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом настоящий земельный закон не применяется:

• Исключен изовиток или на него наложено ограничение;
• Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
• Которые представляют собой многоквартирные жилые дома.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, установленная на 1 января года, за который производится начисление.

В течение всего года цена с/у, которая принимается для исчисления налога, остается неизменной.

Ставка налога

Процентная ставка для расчета платы за землю определяется территориальными органами. Он определяется категорией, к которой относится надел, и может быть скорректирован местными властями. Но самое высокое значение процентной ставки составляет 1,5%.

Законодательством также определен перечень исключений, при которых процентная ставка не должна превышать 0,3%:

• Земля, используемая в сельскохозяйственных целях;
• Земельный участок, который используется для животноводства, садоводства или приусадебного хозяйства граждан;
• Земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
• З/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Для граждан России размер платы за земельный участок исчисляется Федеральной налоговой службой, затем она направляет уведомление по месту жительства налогоплательщика, в котором расписывается сумма выплаты, срок, отведенный на ее оплата и т.д.

Налоговые уведомления в текущем году рассылаются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Сумма земельного налога, подлежащая уплате авансом, рассчитывается путем умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет оплаты за ИП

Раньше у ЮУ возникало много вопросов и сложностей при расчете налоговых платежей. Это было связано с тем, что земельный налог не включен в единый налог, который уплачивался по упрощенной системе налогообложения.

Это означает, что его нужно было оплачивать отдельно, как это делали предприниматели, пользующиеся общим режимом.

С 2015 года сняты все проблемы для ИП, так как плата за землю для них рассчитывается ФНС. Затем отправляется точно такое же уведомление, которое приходит всем плательщикам.

Расчет выплаты для физических лиц

Как рассчитывается плата за землю для граждан, было описано выше. Следует отметить, что физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать выплату. Этим занимаются специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговых органов, то он вправе предоставить свой вариант расчета платежа.

Квитанцию, выданную гражданину, и рассчитанную на то, что он является собственником земельного участка, необходимо оплатить до 1 декабря текущего года.

Последние изменения

В конце декабря 2017 года Госдума приняла закон, расширяющий перечень льготников по федеральному земельному налогу. Теперь пенсионеров станет больше. Кроме того, изменен необлагаемый минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 600 включительно.

Обо всех изменениях будет сообщено позже. Об этой новости вы можете узнать на нашем сайте. Информация также будет обновляться в этой статье.

Наши специалисты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы предоставить вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

-->