Добрый день уважаемые юристы!
Наша организация находится на упрощенной системе налогообложения. Доходы минус расходы.
Прошу Вас проконсультироваться, включены ли в расход средства, внесенные оператору электронной торговой площадки за участие в электронных торгах.
Работаем по госзакупкам с трех электронных торговых площадок. У каждого из них на счету есть определенная сумма денег для обеспечения заявки на участие в аукционе. Суммы периодически пополняются в зависимости от количества заявок или заявленной суммы заказчика за участие.
Эти деньги могут находиться на счетах сайта, до нашего письменного заявления на вывод средств со счета электронного сайта.
Будут ли средства на ЭП считаться расходом (включать или не включать в расход) при составлении налоговой декларации.
Привет.
Будут ли денежные средства, находящиеся на ЭП считаться расходом(включать или не включать в расход) при составлении налоговой декларации.
К сожалению, эти средства не могут считаться расходами организации, а значит, не могут быть учтены при составлении налоговой декларации, поскольку:
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Вы можете вывести эти средства с сайта в любой момент, соответственно они являются активами организации.
Искренне,
Shelkovaya Natalia Nikolaevna
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Налогоплательщики
В соответствии с главой 26.2 НК РФ не все субъекты хозяйствования могут применять упрощенную систему налогообложения. Согласно требованиям ст. 346.12, потенциальные плательщики УСН должны соответствовать следующим условиям:
- Доход предприятия за 9 месяцев - не более 112 000 000 рублей;
- Численность персонала - не более 100 человек;
- Остаточная стоимость основных средств - не более 150 000 000 рублей;
- Доля участия других организаций - не более 25%.
Кроме того, в данной норме указаны виды деятельности, в которых организация не может применять упрощенное налогообложение. Это ломбарды, банки, страховщики, МФО и т. д. Также плательщиками не могут стать организации, имеющие филиалы, иностранные компании и т. д.
Кроме того, даже при соблюдении всех условий перейти на УСН без уведомления налоговой службы невозможно: нужно подать уведомление в налоговую о переходе, а новый режим можно применять только с начало календарного года.
Добрый день
Я индивидуальный предприниматель, использую УСН "Доходы минус расходы".
Скажите, пожалуйста, могу ли я ежеквартально уменьшить сумму уплачиваемого налога на сумму страховых взносов (как при УСН "Доходы"), или я могу включить только сумму взносов в "Расходы" и уменьшить налоги только в этом способ?
Дело в том, что собранные мной данные по этому вопросу противоречивы, и конкретного ответа в статьях Налогового кодекса РФ я также не нашел.
Пожалуйста, помогите в решении этого вопроса.
Заранее спасибо!
Привет! Согласно пп. 7 р. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на сумму расходов, при определении налоговой базы уменьшают доходы, полученные на расходы в виде страхования взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, вы не можете уменьшить сам налог на взнос. Вы уменьшаете свой доход.
При этом вы имеете право уменьшить полученный доход не только на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в виде фиксированной выплаты, но и на сумму страховых взносов, уплаченных за страхование ваших сотрудников (при их наличии).
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Объект налогообложения и ставки
В качестве объекта исчисления вознаграждения плательщик может выбрать:
- Доход;
- Доходы минус расходы.
Выбор осуществляется самим субъектом исходя из преимуществ каждого метода исчисления налога, правил определения доходов и расходов, ставок. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ установлены следующие ставки:
- 6 %;
- 15 %.
Власти регионов имеют право их снижать вплоть до установления ставки 0%. Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 по Санкт-Петербургу составляет 7%, согласно Закону этого города федерального значения № 185-36 от 05.05.2009.
Переход на УСН освобождает от уплаты большинства сборов в пользу государства, поэтому эта система называется упрощенной. Такой порядок расчета финансовых обязательств удобен для представителей малого и среднего бизнеса. Таким образом, в данном случае областным законом снижена только ставка УСН «Доходы минус расходы»; Санкт-Петербург в 2020 году еще допускает применение ставки 0% к индивидуальным предпринимателям - плательщикам упрощенной системы налогообложения, если они соответствуют установленным условиям (штат - до 15 человек, деятельность в сфере производства и оказания услуг), в первую очередь зарегистрирован с 01.01.2016. Это правило действует до 2021 года и на практике именуется налоговыми каникулами.
Ценности
Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н утверждены показатели кодов, которые по сравнению с предыдущим годом не изменились. Следует сразу отметить, что для выплаты штрафов и пени установлены отдельные величины. То есть пени КПК по УСН «Доходы минус расходы» 2020 года применяются отличные от тех, что применяются при перечислении основной суммы налога.
Все предприниматели, выбравшие объект расчета «Доходы минус расходы», имеют возможность уплатить минимальную сумму взносов в государство. Минимальный сбор уплачивается в размере 1% по избранному объекту налогообложения, если за налоговый период сумма сбора, исчисленная в общем порядке, меньше суммы исчисленного минимального налога, в соответствии со ст. 346.18 НК РФ. Для них действует единый КПК по УСН на 2020 год «Доходы минус расходы» — по тем же реквизитам уплачивается минимальный налог.
| Платеж | Основная сумма | Пени | Штраф |
| Доходы с вычетом расходов | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Порядок заполнения платежного поручения
Для выполнения финансовых обязательств перед государством все плательщики используют такой документ, как платежное поручение, также называемое «платеж». В форме этого документа каждое значение имеет свое поле. Коды бюджетной классификации указываются в поле «104». Разбивать код на группы при регистрации не обязательно. Следует уделять больше внимания точности предоставляемой информации. Ошибка в заполнении платежного поручения может повлечь за собой штрафные санкции для компании. Поэтому при обнаружении каких-либо неточностей следует сразу писать письмо в ФНС и просить правильные, актуальные реквизиты.
Период оплаты
В соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщики самостоятельно устанавливают размер сбора. При этом платежи производятся четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге рассчитывается окончательный размер платы за год. Авансовый платеж должен быть исчислен и уплачен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Окончательная сумма сбора должна быть уплачена за правильную ССС до 31 марта года, следующего за отчетным.
Таблица условий оплаты
| Отчетный период | Последний срок уплаты |
|---|---|
| 2018 | 01.04.2019 |
| I квартал | 25.04.2019 |
| I полугодие | 25.07.2019 |
| 9 месяцев | 25.10.2019 |
| 2020 | 31.03.2019 |
- Консультации и помощь в решении вопросов
- Нормативные документы
- Бланки и образцы их заполнения