Нужно ли платить налог при продаже квартиры, полученной по наследству?
После продажи недвижимости гражданин обязан уплатить государству 13% от полученного дохода.
В некоторых случаях можно не платить налог. Порядок регламентирован статьей 217.1 НК РФ.
Пенсионеры
При продаже квартиры пенсионеры, как и другие граждане, должны заплатить налог в размере 13%. Размер пошлины не может превышать максимально установленную – 260 тысяч рублей.
При продаже нескольких квартир предусмотрена льгота. Пенсионер может заплатить налог за один объект недвижимости. Желательно выбирать недвижимость меньшей стоимости.
На необходимость уплаты налогового сбора и его размер влияют два фактора:
- Срок владения недвижимостью. Если пенсионер владеет недвижимостью менее 3 лет, уплачивается налоговый сбор. При превышении этого срока декларация не требуется.
- Имущественный вычет. Если гражданин продает и покупает недвижимость в один и тот же налоговый период, размер сбора может быть уменьшен.
Для физических лиц
Для физических лиц порядок и размер сбора в 2022 году остаются прежними.
Для определения размера необходимо соблюдать правила:
- Если недвижимость находится в собственности менее 3 лет, то НДФЛ уплачивается с продажи на общих основаниях.
- Выручка наследника может быть меньше кадастровой стоимости жилья на 1 января года, в котором произошла регистрация права собственности, умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент). В этом случае доход будет приравниваться к кадастровому показателю, умноженному на 0,7. При отсутствии кадастровой стоимости на 1 января года, когда произошла государственная регистрация права собственности, это правило не применяется.
Если имущество было передано паями, а затем оно продано, общая сумма налога делится между продавцами пропорционально размеру имущества. При продаже только своей части имущества с его дохода взимается 13%.
Срок владения имуществом начинает отсчитываться со дня открытия наследства. Если доли от квартиры были переданы как самому наследнику, так и впоследствии третьим лицам, срок не меняется.
Налоговый вычет
В 2019 году внесены изменения в законодательство в части налогового вычета. В статью 220 внесено важное уточнение. При реализации имущества, полученного по наследству, полученный доход может быть уменьшен на сумму расходов, с которых уплачен налог при покупке.
В соответствии с законодательством гражданин имеет право на использование налогового вычета. Если минимальный срок владения не истек, и собственник решил продать недвижимость, важно предоставить документы, подтверждающие стоимость квартиры. В этом случае сумма вычета равна цене имущества.
Например, отец передал дочери квартиру, купленную за 1 500 000 рублей. Имеются документы, подтверждающие этот факт. Для вычета при продаже можно задекларировать не 1 миллион (как было до 2019 года), а 1 миллион 500 тысяч рублей.
Дочь продает квартиру за 2 миллиона рублей. Ей придется заплатить налог в размере: (2 000 000 - 1 500 000)х13% = 65 тыс. руб. Раньше налог был 130 тысяч рублей.
Образец декларации
При продаже квартиры в 2022 году декларация 3-НДФЛ подается до 30.04.2022. В нем должны быть отражены суммы полученных доходов, а также примененные отчисления.
При составлении декларации вы можете использовать этот шаблон. Готовый документ направляется в территориальный орган ФНС лично или дистанционно с использованием личного кабинета налогоплательщика.
Правила заполнения
При реализации имущества физическим лицам необходимо заполнить обновленную форму декларации 3-НДФЛ. Новая форма утверждена приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.
Форма состоит из приложений, которые пронумерованы. Раньше они обозначались буквами.
Продавец должен ввести данные в следующие разделы:
- Титульная страница. В нем указаны данные физического лица: фамилия, имя, отчество, ИНН, дата и место рождения, сведения из паспорта. Указываются коды категорий, статус налогоплательщика, коды проверок. Здесь же отмечают налоговый период, год, за который сдается отчет, номер корректировки.
- Раздел 1. Отражаются сведения о ЦБК, ОКТМО, сумме налога к уплате.
- Раздел 2. Расчет вознаграждения приведен в соответствии с доходами из Приложения 1 и расходами, отчислениями из Приложения 6.
- Приложение 1. Указывается ставка налога (13%), код вида дохода, полное наименование или реквизиты юридического лица, являющегося покупателем. Также указывается сумма дохода, налога при удержании налоговым агентом.
- Расчет к приложению 1. Отражен порядок расчета доходов от реализации недвижимого имущества. Налогоплательщик определяет, будет ли налог исчисляться от договорной стоимости или кадастровой стоимости с использованием понижающего коэффициента.
- Приложение 6. В нем отражаются расходы и отчисления, связанные с продажей квартиры. Доход может быть уменьшен либо на 1 миллион рублей, либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от реализации. Расходы должны быть подтверждены документально.
Вывод
Подводя итог, стоит отметить:
- При продаже недвижимости обязателен уплата налога на полученный доход в размере 13%.
- Граждане не обязаны платить налог, если они владеют недвижимостью более 3 лет. При продаже квартиры до этой даты придется внести вклад.
- Отсчет срока владения начинается со дня открытия наследства.
- Если выручка наследника от реализации меньше кадастровой стоимости жилья на 1 января года регистрации права собственности, умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент), кадастровый показатель учитывается при определении дохода .
- При продаже недвижимости в долях сумма налога определяется пропорционально доле квартиры.
- Гражданин может воспользоваться налоговым вычетом, который равен 1 млн рублей. Также полученный доход можно уменьшить на сумму расходов, с которых был уплачен налог при покупке (при наличии подтверждающих документов).
- Для уплаты налога необходимо подать налоговую декларацию в ФНС.
Наши юристы проконсультируют Вас по вопросам необходимости уплаты НДФЛ. Каждая ситуация рассматривается индивидуально, после чего будут даны рекомендации по уплате комиссий и возможности уменьшения их суммы.