Здравствуйте, заполняю налоговую декларацию 3 НДФЛ за обучение. Скачал специальную программу с сайта ФНС. Как правильно заполнить пункт «доход, полученный в РФ»? Нужно ли округлять сумму дохода (например, 26 286,53 = 26 287) или заполнять вместе с копейками? Потому что если я заполню, округлив значение, то первый пункт (сумма дохода), будет рассчитан неправильно. А второй абзац уже правильный. (прилагаю файл заполнения). Заранее спасибо за ваш ответ.
- Налог .docx
Добрый день, Елена!
Сумма дохода должна быть указана точно, с копейками. Вы округлите сумму налога.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
В каких случаях необходимо заполнять декларацию
Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за предыдущим.
По общему правилу при реализации доли в уставном капитале допускается уменьшение суммы налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли.
Если затраты на приобретение доли не подтверждены документально, вы можете получить имущественный налоговый вычет в размере дохода, полученного в результате прекращения участия в компании, в сумме не превышающем 250 000 рублей.
Как продать долю в уставном капитале ООО
Для декларирования доходов от реализации доли в уставном капитале ООО при наличии документального подтверждения затрат на ее приобретение потребуются следующие листы декларации 3-НДФЛ:
- Титульный лист, разделы 1 и 2, обязательные для заполнения всеми налогоплательщиками, подающими декларацию;
- Приложение 1 - для отражения дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале;
- Приложение 6 - для расчета имущественного налогового вычета.
Добрый день. Собираюсь подать заявление на возврат имущественного вычета при покупке комнаты. Помещение было заложено в 2016 году по договору купли-продажи. Я хочу получить только имущественный вычет, без процентного вычета. Обязательно ли указывать в декларации 3-НДФЛ данные о фактически выплаченных процентах? И если я предоставлю эти данные, будет ли использовано мое право на возврат процентов?
Привет!
Имущественный вычет по процентам является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета расходов на приобретение жилой недвижимости или доли (долей) в ней. Это означает, что вы можете получить имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, потраченным на приобретение жилья, даже если вам не предоставлен вычет на расходы по приобретению этого жилья, так как оно использовалось ранее, и наоборот (Письма Минфина России от 14.05.2015 N 03-04-07/27582, от 25.03.2015 N 03-04-07/16238).
Для подтверждения права на имущественный вычет на расходы по уплате процентов по кредиту, помимо основных документов на получение имущественного вычета на приобретение жилья, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ Федерация):
- копия кредитного договора; - документы, подтверждающие уплату Вами денежных средств в счет погашения процентов по кредиту (например, справка из банка о сумме уплаченных процентов по кредиту, выписки банка о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции о поступлении денежных средств - в случае осуществления расчетов в кассе кредитной организации).
Таким образом, имущественный вычет на уплату процентов будет использован при представлении вышеуказанных документов и соответствующем заполнении декларации в части процентных расходов.
При этом, если вы не предоставите вышеуказанные документы, а укажете в декларации данные о фактически указанных процентах, налоговый орган, скорее всего, попросит вас переделать декларацию без указания этих расходов, так как подтверждающих документов не будет. .
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Порядок заполнения декларации
Начать заполнение налоговой декларации лучше с приложений 1 и 6, на основании которых заполняются разделы 2 и 1, а потом уже можно заполнять титульный лист декларации.
Заполнение Приложения 6 налоговой декларации
Приложение 6 заполняется только налоговыми резидентами РФ.
Это Заявление должно содержать следующую информацию:
- В п.п. 6.1 (строка 120) указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, подлежащих вычету;
- В пункте 10 (строка 160) - при отсутствии других вычетов повторяется значение строки 120.
Итоговый результат строки 160 приложения 6 учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.
Заполнение Приложения 1 декларации
Если декларация по НДФЛ подается только в связи с реализацией доли в уставном капитале, то указывать сведения о других доходах, с которых исчислен и удержан налог налоговыми агентами, не требуется.
Приложение 1 должно содержать следующую информацию:
- В строке 010 - код вида дохода "10";
- В строках 030 - 060 - данные о покупателе доли в уставном капитале. Если покупатель – гражданин, то указываются ФИО, ИНН (при наличии);
- По строке 070 - сумма дохода от реализации доли в уставном капитале ООО.
Заполнение раздела 2 декларации
В разделе 2 рассчитывается общая сумма доходов, подлежащих налогообложению, налоговая база и сумма налога, подлежащего уплате (доплате) в бюджет.
Этот раздел содержит следующую информацию:
- В поле показателя 001 код вида дохода «10»;
- По строкам 010 и 030 - сумма дохода от реализации доли в уставном капитале (значение взято из строки 070 Приложения 1);
- По строке 040 - сумма налоговых вычетов (значение взято из пункта 10 (строка 160) Приложения 6);
- По строке 060 - налоговая база по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между общей суммой налогооблагаемого дохода (строка 030) и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Также необходимо заполнить строки 061 и 062 (при необходимости) в отношении налоговых баз, облагаемых по ставкам 13% и 15% соответственно;
- По строкам 070, 150 - сумма НДФЛ.
Заполнение раздела 1 декларации
Если по результатам расчетов определяется сумма налога к уплате (доплате), то при заполнении раздела 1 указываются:
- По строке 020 - КПК по НДФЛ - 182 1 01 02030 01 1000 110;
- В строке 030 - код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту регистрации), на территории которого уплачивается НДФЛ;
- По строке 040 - сумма НДФЛ к уплате. Это значение взято из строки 150 раздела 2;
- В строке 050 - ноль.
Заполнение титульного листа
На титульном листе нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется сотрудником налогового органа».
Если декларация подается впервые в отчетном периоде, то в реквизите «номер корректировки» проставляется «0—».
По признаку «налоговый период (код)» вводится «34».
В атрибуте «отчетный год» указывается календарный год, за который подается декларация.
В реквизите «представлен в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции по месту жительства (а при ее отсутствии – по месту пребывания), в которую подается декларация.
В реквизите «Код страны» указывается числовой код страны гражданства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (например, 643 — Российская Федерация). При отсутствии гражданства в этом поле указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.
Для реквизита «код категории налогоплательщика» указывается «760».
По признаку «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код вида документа, например, паспорт гражданина Российской Федерации обозначается кодом 21.
В реквизите «Код статуса налогоплательщика» указывается 1 (в случае российского резидентства) или 2 (в случае отсутствия резидентства).
Также на титульном листе в соответствующих полях отражаются персональные данные, в частности, ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон.
Далее указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий.
В разделе «Подтверждаю достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации», указываются сведения о лице, подтверждающем сведения, отраженные в декларации, - о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, а во втором – 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя дополнительно указывается ФИО представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.