Сумма налогового вычета
Каков размер налогового вычета и как он рассчитывается? При покупке квартиры налогоплательщик может вернуть уплаченный налог — в размере 13% от стоимости покупки, но не более 260 тысяч рублей.
Рассмотрим на конкретном примере, как рассчитывается налоговый вычет за квартиру: гражданин А., получил заработную плату в 2014 году в размере 40 тыс. руб. в месяц, с которых он заплатил налог в размере 13%. Таким образом, за год он уплатил налог в размере 62 400 руб. При этом гражданин А. купил в 2014 году квартиру за 1,8 млн рублей. Это означает, что он может получить имущественный вычет в размере 234 тыс. рублей. (1,8 млн руб. * 13%). Но за 2014 год он может получить только вычет в размере 62 400 рублей. потому что он заплатил эту сумму налога за этот год. Оставшаяся сумма вычета распределяется на следующие налоговые периоды, вплоть до полного использования налогового вычета.
Важный! Если уплаченный налог был равен или больше вычета, то налогоплательщик имел бы возможность получить полную сумму налогового вычета за один календарный год.
Имущественный вычет, если квартира приобретается в совместную собственность
Если квартира приобретена в совместную собственность супругов после 01.01.2014 (по новым правилам). Существует правило, что каждый из супругов может воспользоваться вычетом до максимальной суммы в 260 тысяч рублей за свою долю в общей квартире.
Например, супруги Д. и Е. приобрели в 2015 году квартиру за 4 млн рублей в совместную собственность. Допустим, оба супруга зарабатывали по 2 млн рублей в год, с которых платили налоги.
Если они определят, что имеют равные права собственности на общее имущество (то есть по ½), то каждый из супругов может воспользоваться максимальным имущественным вычетом — 260 тысяч рублей. и получить его в течение одного календарного года.
Важный! Если квартира была приобретена до 01.01.2014, то действуют другие правила – максимальная сумма налогового вычета для обоих супругов составит 260 тысяч рублей, т.е. по 130 тысяч рублей у каждого. для каждого супруга.
Имущественный вычет, если квартира приобретена в долевой собственности
Если квартира была приобретена в долях после 01.01.2014, то каждый из совладельцев квартиры может воспользоваться имущественным вычетом до 260 тысяч рублей на свою долю. Например, квартира была куплена в долевую собственность граждан Д. и К. по ½ доли за 4 млн. руб. При этом оба собственника могут использовать имущественный вычет в максимальной сумме 260 тысяч рублей при условии, что они официально работают и платят налоги.
Если квартира приобретена до 2014 года, то на тех же условиях каждый совладелец может воспользоваться вычетом – 130 тысяч рублей (т. е. максимальный вычет делится поровну между сособственниками).
Налоговый вычет, если квартира приобретена с участием государственной субсидии
Расчет вычета имеет свои особенности, если квартира приобретена за счет государственных средств и программ улучшения жилищных условий. Эти программы включают в себя:
- Улучшение жилищных условий с использованием материнского капитала;
- Программа «Доступное жилье для молодых семей»;
- «Жилье для русской семьи»;
- «Военная ипотека»;
- И т.п.
При этом налоговый вычет на сумму материнского капитала (иных государственных субсидий) не предоставляется.
Какой налоговый вычет получится при использовании субсидии и как его рассчитать? Например, гражданин Н. купил квартиру в 2015 году за 1,8 млн рублей, используя при этом материнский капитал в размере 453 тыс. рублей. Получается 1,8 млн — 453 тысячи рублей. = 1 347 000 руб. (собственные средства, из которых можно вернуть имущественный вычет), получается 1 347 000 руб. *13%= сумма налогового вычета 175110 руб.
Задать вопрос юристу
Расчет имущественного вычета, если квартира приобретена до 2008 года
До 2008 года максимальная сумма имущественного вычета исчислялась от 1 млн рублей, а максимальная сумма вычета составляла 130 тысяч рублей. Поэтому, если, например, квартира была куплена в 2007 году за 2 млн рублей, то воспользоваться имущественным вычетом можно будет с суммы в 1 млн рублей и вернуть не более 130 тыс. рублей.
Остаток налогового вычета, если налогоплательщик не использовал максимальную сумму вычета
Если налогоплательщик не использовал максимальную сумму налогового вычета, в случае, когда стоимость приобретаемого жилья составляет до 2 млн рублей, то остаток имущественного вычета он может использовать при покупке другой квартиры.
Например, в 2014 году гражданин купил квартиру за 1,5 млн рублей, получается, что он может воспользоваться вычетом в размере 195 тыс. рублей (1,5 млн * 13% = 195 тыс. рублей). При этом по данным гражданина остается неиспользованная сумма, за вычетом суммы 65 тысяч рублей. (260 тыс. - 195 тыс. = 65 тыс. руб.), которые он может использовать в дальнейшем при покупке другого жилья.
Расчет налогового вычета по ипотеке
Как рассчитывается налоговый кредит по ипотеке? Если квартира приобретена по ипотеке или иному целевому кредиту на приобретение (строительство) жилья, то помимо максимального вычета в размере 260 тысяч рублей предоставляется вычет по процентам по ипотечному кредиту. Максимальная сумма этого вычета составляет 390 тысяч рублей (т.е. 13% от 3 миллионов рублей).
Например, гражданин К. купил квартиру за 6 миллионов рублей, из которых 2 миллиона - собственные средства, а 4 миллиона - ипотечный кредит. При этом он выплачивал проценты по ипотеке в размере 150 тысяч рублей в год. Это значит, что он может воспользоваться вычетом в 2 миллиона 150 тысяч. р. * 13% получаем сумму вычета 279 500 руб. В последующие годы он может вернуть налоговый вычет с процентов, выплаченных по ипотеке.
Важный! Максимальная сумма имущественного вычета на уплату процентов по ипотеке составляет 390 тысяч рублей, кроме основного вычета в размере 260 тысяч рублей.
Итак, в данной статье раскрываются различные варианты того, как можно рассчитать имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья.
ВНИМАНИЕ! В связи с недавними изменениями в законодательстве информация в статье могла устареть! Наш юрист проконсультирует вас бесплатно - напишите в форме ниже.