Уплата налогов для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН)
По УСН ИП платит единый налог, заменяющий НДФЛ (налог на прибыль) и НДС (налог на добавленную стоимость) — поэтому система называется упрощенной. Налог рассчитывается в конце года. ИП сам выбирает объект налогообложения: «доходы» (все поступления в кассу и на расчетный счет) или «доходы минус расходы».
Когда объектом налогообложения является только доход – ставка 6%. Индивидуальный предприниматель обязан в течение года перечислять в бюджет авансовые платежи. Такая система позволит снизить налог на отчисления в Пенсионный фонд для себя и сотрудников. Если они есть, то возможно снижение налога в 2 раза.
Пример расчета налога за 1-й квартал. Доход ИП составил 300 000 руб. Страховые взносы — 6000 руб. Сумма аванса будет: (300 000 – 6000) * 6% = 17 640 руб.
Если УСН – «доходы минус расходы», то ставка – 15%. Здесь индивидуальный предприниматель не может уменьшить налог по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд за себя и сотрудников, но эти взносы включаются в состав расходов. Минимальная сумма налогов составляет 1% от дохода индивидуального предпринимателя.
Пример расчета аванса «доходы минус расходы». ИП за налоговый период получил доход - 20 000 000, расходы составили 19 000 000. Рассчитываем налог следующим образом:
- Налоговая база: 20 000 000 - 19 000 000 = 1 000 000 руб.
- Сумма налога: 1 000 000 * 15% = 150 000 руб.
- Минимальный налог: 20 000 000 * 1% = 200 000 руб.
Так как минимальный налог больше, чем сумма налога по расчетам, то ИП необходимо его уплатить. Некоторые регионы снижают ставку с 15% до 3%.
Расчет налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО)
Налог исчисляется исходя из реального дохода индивидуального предпринимателя. В течение года индивидуальный предприниматель уплачивает налог поэтапно:
- 50% с января по июнь;
- 25% с июля по сентябрь;
- 25% с октября по декабрь.
После получения первого дохода за год ИП представляет отчет о предполагаемом доходе за год. Налоговая инспекция рассчитывает авансовые платежи на основании предоставленных данных. После этого индивидуальный предприниматель уплачивает налог на прибыль согласно составленному уведомлению. Если он получает больше, чем планировал, он доплачивает разницу.
Пример. ИП Маркарян в январе подал декларацию в налоговую, в которой указал, что за год получит 2 000 000 руб. Налоговая посчитала сумму авансов: 2 000 000 * 13% = 260 000 руб. Сумму поделили на периоды: январь-июнь — 130 000 (260 000 / 2), июль-сентябрь — 65000 руб. (25%), октябрь-декабрь — 65000 руб.
Как рассчитать налог на вмененный доход (ЕНВД)
Данный вид налога ИП исчисляется по базовой доходности и по каждому виду деятельности отдельно (не по прибыли полученной ИП). Формула расчета: базовая рентабельность по видам деятельности * федеральный коэффициент (К1) * региональный коэффициент (К2) * физический показатель * количество месяцев.
Ставка может быть от 7,5% до 15%, базовая ставка 15%. Налог рассчитывается каждый квартал. Коэффициенты зависят от региона, расположения точки и других факторов. Физический показатель для каждого вида бизнеса разный, его нужно уточнять в налоговом законодательстве.
Во многих регионах ЕНВД отменили. Вместо него используют ПСН (патентная система налогообложения). Она проще — ИП просто покупает патент на определенную деятельность на срок от 1 месяца до года.
Источники:
Искусство. 346.21 НК РФ
Пример расчета УСН по схеме «доходы минус расходы»
Решить вопрос>