Какой минимальный срок владения недвижимостью
Минимальный срок владения имуществом, приобретенным после 1 января 2016 года, для освобождения гражданина от уплаты НДФЛ с доходов от его реализации, составляет три года. Это правило распространяется на недвижимое имущество, право собственности на которое приобретено одним из следующих способов:
- В результате приватизации.
- По наследству или по договору дарения от физического лица, признаваемого близким родственником или членом семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
- При передаче по договору пожизненного содержания с иждивенцем.
Во всех остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта Российской Федерации.
Исчисление и уплата НДФЛ с доходов в виде единовременной денежной выплаты
При необходимости расчета суммы НДФЛ для подачи налоговой декларации необходимо придерживаться следующего алгоритма:
Расчет суммы НДФЛ для подачи налоговой декларации
Для расчета налога используется следующая формула:
НДФЛ = (сумма дохода от реализации - имущественный вычет) х 13%.
Вы также можете использовать эту формулу:
НДФЛ = (сумма дохода от реализации - расходы, связанные с приобретением недвижимости) х 13%.
Размер дохода от реализации определяется в соответствии с договором аренды. А если при этом вы передаете недвижимое имущество, приобретенное после 1 января 2016 года, и сумма дохода от реализации объекта недвижимости меньше его кадастровой стоимости на 1 января года, в котором осуществляется переход права собственности продаваемого объекта, прошедшего государственную регистрацию (в том случае, если кадастровая стоимость рассчитывалась на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ расчет дохода от реализации будет осуществляться следующим образом:
Сумма дохода от реализации = кадастровая стоимость на 1 января х понижающий коэффициент 0,7.
Этот момент закреплен законом в п. 5 ст. 217.1 НК РФ; Пункт 3 ст. 4 Закона № 382-ФЗ.
Этот коэффициент по закону субъекта РФ может быть уменьшен и даже обнулен — об этом сказано в п. 6 ст. 217.1 НК РФ.
Если обратиться к абзацам 1 пункта 1, пунктам 1 и 2 пункта 2 ст. 220 НК РФ сказано, что при расчете вы вправе уменьшить сумму дохода от реализации по своему выбору:
- По стоимости покупки этого имущества. К данным видам расходов относятся: Расходы на оплату услуг риелторов. Погашение процентов по кредиту, взятому на приобретение этого имущества, в сумме, фактически уплаченной к моменту продажи имущества. Эти расходы должны быть подтверждены документально. Прилагается кредитный договор и чеки.
- На имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей при реализации следующего недвижимого имущества и долей в нем: Квартиры. Комнаты Жилые дома. садовые домики. Дача. Земельные участки.
Или вычет, сумма которого составляет 250 000 рублей при продаже другой недвижимости. Например, гараж.
Вам предстоит выбрать только один вариант, который в вашей конкретной ситуации будет наиболее выгодным.
Подача декларации и пакета необходимых документов в налоговый орган
Так или иначе, вы обязаны сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если ее сумма была обнулена при исчислении налога. Заполнять декларацию нужно будет, когда закончится год, в котором состоялась продажа недвижимости.
Вам необходимо подать документ в налоговую инспекцию, территориально расположенную по месту вашего жительства, до 30 апреля года, следующего за годом реализации недвижимости. Этот момент закреплен в п. 3 ст. 228; п. 1 ст. 229 НК РФ.
К декларации нужно будет приложить заявление на возврат НДФЛ, если вы решили воспользоваться имущественным вычетом.
Если вы уменьшаете доход на расходы, связанные с приобретением недвижимости, то вам необходимо будет приложить к декларации копии документов, которые могут подтвердить эти расходы. Может быть:
- Договор купли-продажи недвижимости.
- Справки и выписки из банка о выплаченных процентах по кредиту. Эти документы нужны, если у вас уменьшился доход на процентные расходы.
- Документы, подтверждающие выплату денежных средств при приобретении недвижимости. Среди них могут быть: Акты приема-передачи денег. Квитанции о получении продавцом денежных средств. Выписка банка о переводе денежных средств со счета покупателя на счет продавца. Иные документы, фиксирующие расходы.
Вы можете подать документы удобным для вас способом:
- С личным посещением налоговой инспекции.
- Воспользовавшись услугами представителя.
- Отправить по почте, приложив описание вложения.
- По электронной почте. В частности, подать документы можно через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
В случае направления бумаг по почте датой подачи декларации будет считаться дата отправки почтового отправления. Если передача документов идет через личный кабинет налогоплательщика, то датой его отправки будет считаться дата его подачи. Эти моменты прописаны в п. 4 ст. 80 НК РФ.
Если подачей документов занимается представитель, то ему необходимо иметь при себе паспорт и доверенность от вас - об этом сказано в п. 3 ст. 29 нг РФ. Кроме того, не лишним будет предоставить ему второй экземпляр декларации и описи, чтобы у вас на руках было документальное подтверждение сдачи документов.
Для проверки пакета документов и декларации налоговая инспекция выделяет некий п. 2 ст. 88 НК РФ, срок составляет три месяца со дня их подачи.
Порядок уплаты НДС
Уплатить налог нужно будет до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней – это закреплено в п. 4 ст. 228 НК РФ. Мы рекомендуем вам лично обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить правильные реквизиты для оплаты.
Если вы не уплатили налог или уплатили его не в полном объеме, то вам будут начислены пени в размере 20% от неуплаченной суммы.
Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ начисляется пеня, размер которой составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день начисления пени. Эти пункты можно найти в п.п. 3.4 ст. 75, с. 2.7 ст. 6.1, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ.
Доход в виде ежемесячных арендных платежей
Суммы денежной ренты, получаемые один раз в месяц на содержание, включаются в состав доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, территориально расположенного в России. Указанные доходы также облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Эти моменты фиксируются в пп. 4 р. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ.
Если арендную плату платит гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, то до 30 апреля следующего года нужно будет подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, а затем до 15 июня уплатить налог. указано в пунктах 1 и 2 ст. 226, пп. 1 р. 1 ст. 228 НК РФ.
При уплате арендной платы организацией в обязанности плательщика ренты входит исчисление и уплата НДФЛ с ежемесячных платежей.
Это значит, что при выплате вам ежемесячных платежей он частично удерживает их по ставке 13 процентов и перечисляет в бюджет. Об этом говорится в ст. 24, с. 1,2, 4 ст. 226 НК РФ. Таким образом, ежемесячные платежи, которые вы получаете, будут уменьшены на сумму налога. Налоговым агентом в этом случае выступает плательщик ренты.
Налоговую декларацию подавать не нужно, если плательщик ренты, выступая налоговым агентом, не удержал налог и направил в налоговую инспекцию письмо об этом факте с указанием суммы дохода, с которого не удерживался НДФЛ, и сама сумма налога, которая не была удержана.
Налогоплательщик также должен быть проинформирован об этом факте. В этом случае налог уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Установлен крайний срок уплаты налога на прибыль (арендную плату) за 2016 год – не позднее 1 декабря 2018 года. Если посмотреть на календарь, то эта дата приходится на выходной день – субботу. Учитывая этот факт, налог разрешается уплатить не позднее 3 декабря 2018 года, а эта дата приходится на понедельник. За последующие календарные годы налог необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. Эти моменты регулируются п. 7 ст. 6.1 ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 р. 1, с. 6, 7 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.
В конце года расчет налога необходимо вести по следующей формуле:
НДФЛ = доход в виде ежемесячного платежа по договору ренты х 12 х 13%. Этот момент закреплен в п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ.
Важный! При определении налоговой базы по доходам, получаемым в виде ренты каждый месяц, вы имеете право использовать стандартные налоговые вычеты в установленном порядке – см. ст. 218 НК РФ. Ежемесячные арендные платежи не могут рассматриваться как доход от продажи недвижимости, поэтому в этом случае не могут применяться имущественные вычеты.