В 2015 году я проработал 1 месяц - январь и вышел на пенсию. В марте 2015 года я купил 1/2 часть квартиры. Больше не работал. В течение какого времени я могу подать налоговую декларацию?
Добрый день
В соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ пенсионер вправе переносить остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором был сформирован переводимый остаток имущественного налогового вычета.
Вы можете подать декларацию 3НДФЛ для получения имущественного вычета за 2015, 2014, 2013, 2012 годы.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Понятие налогового вычета для пенсионера
Налоговый вычет – это сумма уменьшения налогооблагаемой базы, которая учитывается при расчете налога на прибыль для работника. То же определение можно применить и к работающему пенсионеру. Такой вычет является выгодой от государства для налогоплательщика.
В нашей стране по закону существуют разные отчисления:
- Социальное;
- Стандарт;
- Имущество;
- Профессиональный;
- Инвестиции.
Работающие и неработающие пенсионеры имеют право на некоторые из этих вычетов. Все зависит от перечня доходов пенсионера, облагаемых НДФЛ.
Важный! Сама пенсия является доходом пенсионера, но она не облагается НДФЛ, как и ряд других выплат: пособия по безработице, пенсионные пособия, стипендии, алименты, компенсации. Следовательно, к данным видам доходов пенсионера нельзя применять вычеты.
Если пенсионер продолжает официально работать и получать заработную плату, при этом он производит отчисления НДФЛ с заработной платы. В такой ситуации налоговые вычеты могут применяться на общих основаниях, как и для любого другого работающего гражданина страны.
Добрый день Квартира куплена в 2007г. в совместной собственности с мужем. Я получил налоговый вычет 50 на 50. В 2016 году я вышел на пенсию, и мы продолжаем платить ипотеку до 2020 года.
Можно ли получить налоговый вычет и как это сделать? Если нет, могу ли я написать заявление, чтобы муж получил налоговый вычет в полном объеме. Теперь получаем вычет с % по ипотеке, муж титульный заемщик.
Спасибо.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилого помещения предоставляется в размере, действовавшем в том налоговом периоде, в котором получены необходимые документы, подтверждающие право на получение данного вычета.
Ответ на ваш вопрос - нет, к сожалению, нельзя.
* Пунктуация и орфография авторов сохранены.
Условия получения налогового вычета пенсионеру
Условия, которые необходимо выполнить для получения налогового вычета:
- Пенсионер продолжает официально работать после выхода на пенсию. Он получает зарплату, из которой работодатель удерживает сумму НДФЛ;
- До выхода на пенсию последние три года пенсионер работал официально, получал заработную плату и платил НДФЛ;
- Есть еще один источник дохода пенсионера, с которого удерживается НДФЛ в размере 13%.
Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, продолжающих работать
Социальный налоговый вычет гарантируется работающим пенсионерам на общих основаниях, а также любому другому работающему гражданину страны. Это означает, что максимальная сумма налогового социального вычета ограничена 50 000 рублей, а в сумме не более 120 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по следующим видам выплат:
- Для собственного образования и воспитания детей до 24 лет;
- По договору негосударственного пенсионного страхования в размере уплаченных страховых сумм;
- В размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
- В размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее 5 лет;
- На услуги медицинских организаций (в т.ч. на лекарственные препараты, приобретаемые за свой счет)
Важный! Если лечение дорогостоящее и включено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит в полном объеме, без учета установленных лимитов.
Налоговый вычет на лечение и санаторно-курортное оздоровление является наиболее популярным видом. Условия, которые необходимо выполнить:
- Выплата произведена за счет собственных средств пенсионера;
- Медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и платит налоги;
- Лекарства включены в официальный реестр;
- Все потраченные расходы можно документально подтвердить;
- Вид медицинской услуги включается в реестр.
Еще одним популярным видом вычета является вычет за обучение.
Условия получения данного вида вычета:
- Организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
- Имеется договор на оказание платных услуг;
- Стоимость обучения можно проверить.
К видам обучения относятся:
- Обучение в университете на платной основе;
- Получение прав в автошколе;
- Платные тренинги и семинары;
- Изучение иностранного языка.
Важный! Вычет можно оформить не только на собственное обучение, но и на родителей и детей.
Имущественный налоговый вычет для работающих пенсионеров
Многие пенсионеры даже после выхода на пенсию продолжают вести активный образ жизни и осуществлять различные сделки, в том числе с недвижимостью и другим имуществом. В такой ситуации они имеют право на имущественный налоговый вычет. Основание предоставления такого вычета работающему пенсионеру ничем не отличается от порядка работы работающего гражданина.
Под имущественным вычетом понимается сумма, ранее уплаченная в государственную казну, покупателю или застройщику своего жилья, земельного участка, который приобретается вместе с ним.
Размер компенсации составляет всего 13% от 2 000 000 рублей, то есть сумма не может превышать 260 000 рублей, потраченных на приобретение имущества.
Важный! Есть одно различие между работающими гражданами и работающими пенсионерами в порядке предоставления этого вычета. Для пенсионера он может быть перенесен на три налоговых периода (года), предшествующих покупке. Это означает, что НДФЛ можно возмещать за предыдущие три года, а не за один, как для рядового работающего гражданина.
Неработающие пенсионеры также могут получить этот вычет при условии, что они имели доход, кроме пенсии, облагаемой НДФЛ.
К таким доходам неработающего пенсионера относятся:
- Выручка от продаж;
- От аренды имущества и автомобиля;
- От получения негосударственной пенсии;
- Из прочих денежных поступлений.
Основные условия получения имущественного вычета работающему пенсионеру:
| Условие | Характеристика |
| Собственные средства на приобретение имущества | Кредитные в том числе учитываются. Не учтены: материнский капитал, государственные субсидии |
| Месторасположение имущества | На территории РФ |
| Статус пенсионера | Налоговый резидент РФ |
Пример №1. Работающий пенсионер Иванов А.А. купил квартиру в 2022 году. В этом же году он может получить налоговый вычет, как и за предыдущие три года работы, то есть за 2016-2018 годы. Таким образом, он возвращает НДФЛ за 4 года.
Важный! Основными нормативными документами, регламентирующими получение имущественных вычетов, являются: ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС - 3-11/1367, ст. 34 СК РФ.
Вычет по земельному налогу для всех пенсионеров
В январе 2022 года Минфин рассмотрел вопрос о предоставлении пенсионерам льгот по земельному налогу.
По закону один раз в год, не позднее 1 декабря, налогоплательщики обязаны уплатить налог за право собственности на землю. Для пенсионеров, наряду с другими льготными категориями граждан, предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на сумму кадастровой стоимости земельного участка площадью 600 кв.м. (6 соток).
Вычет относится к минимальному порогу и устанавливается на федеральном уровне. На уровне местного самоуправления этот вычет может быть изменен в большую сторону, но ниже федерального минимума. В регионах могут быть установлены и другие дополнительные льготы для пенсионеров.
Инвестиционные налоговые вычеты
В ситуации, когда работающий пенсионер вкладывает собственные средства, можно получить налоговый вычет. Направления инвестиций:
- Ценные бумаги;
- Фондовый рынок;
- Инвестиционные счета.
Сроки получения вычета:
- Человек вносит деньги на свой счет;
- Есть доход от внесенных средств;
- Появлялась сумма выигрыша по ценным бумагам (если они находились в собственности более 3-х лет).
Цель налоговых вычетов: вложить больше денег в инвестиции.
Профессиональные налоговые вычеты
Эти отчисления как раз характерны в основном для работающих пенсионеров. Случаи применения профессиональных налоговых вычетов:
- При ведении бизнеса с доходом;
- При оказании гражданско-правовых услуг;
- В ситуации частной практики;
- При наличии факта получения гонораров в сфере культуры и искусства.
Важный! Для получения профессионального вычета представляются документы, фиксирующие расходы. И сумма рассчитывается на основе фактических затрат, которые были подтверждены.
Вычеты работающим пенсионерам
В таблице ниже представлена информация о размере предоставляемых вычетов.
| Вычет | Характеристики | Сумма вычета |
| Стандартный | На первых двух детей | 1400 рублей |
| На последующих детей | 3000 рублей | |
| На инвалида | 12000 рублей | |
| Социальный вычет | Предельная сумма – 120 000 рублей. Возврат возможен каждый год | 15600 рублей |
| Имущественный вычет | При покупке за собственные деньги | 260000 рублей за всю жизнь |
| При ипотеке | 390000 рублей |
Как получить налоговый вычет работающему пенсионеру
Для получения налогового вычета в первый раз пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с паспортом и заявлением.
Для налогового вычета по земельному налогу при обращении предоставляется уведомление с указанием участка, на который будет распространяться данный вычет. Такое уведомление легко найти в личном кабинете налогоплательщика на сайте Госуслуг, где можно заполнить специальную форму онлайн. Заявление также можно заполнить от руки, отправить по почте или принести на проверку самостоятельно.
Важный! Даже если такого заявления от пенсионера нет, налоговики автоматически назначат вычет в отношении участка с максимальной налоговой базой (при владении несколькими одновременно).
Варианты получения имущественного вычета работающему пенсионеру:
- Обратившись в налоговую инспекцию со всеми собранными документами. После проверки документов сумма удержания будет возвращена пенсионеру по указанным реквизитам в банке;
- Для работающего пенсионера допускается возврат удержания через своего работодателя в виде ежемесячной суммы – прибавки к заработной плате.
Важный! Право на применение вычета предоставляется сразу после покупки недвижимости, не следует дожидаться окончания календарного года. В такой ситуации заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. При этом дважды в год необходимо будет посещать осмотр:
- Впервые с документами при покупке жилья;
- Второй раз в месяц на получение уведомления, в котором отражено право на получение вычета. Затем такое уведомление передается в бухгалтерию работодателя.
Список необходимых документов
Список необходимых документов стандартный.
| Документ | Пояснение |
| Заявление | Указывается просьба о возврате НДФЛ, размер налогового вычета, ИН, реквизиты, адрес, телефон, банковский счет |
| Паспорт | Оригинал для предъявления |
| ИНН | Ксерокопия |
| 3-НДФЛ | Указываются источники дохода, его размер, уплаченные налоги |
| Документы по квартире | Для имущественного вычета: документ о государственной регистрации собственности, акт приема-передачи, договор купли-продажи |
| Документы, которые подтверждают оплату | Банковские документы, выписки, расписки |
| Документ о браке | При наличии супруга |
| Пенсионное удостоверение | Копия |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Есть ли особенности при заполнении декларации 3-НДФЛ для работающих пенсионеров?
Отвечать. Нет, особенностей нет. Заполняется в общем порядке.
Вопрос № 2: Чем еще могут заниматься пенсионеры, кроме работы за налоговые льготы?
Отвечать. Другие виды деятельности включают в себя:
- ИП;
- Частные практики;
- Правообладатели.
Наиболее распространенные ошибки
Ошибка №1. При получении имущественных вычетов считается, что такой вычет можно получить только за один год.
Комментарий. Для пенсионеров срок продлен: за три года до покупки, то есть фактически на 4 года.
Ошибка №2. Считается, что неработающий пенсионер не может получать отчисления.
Комментарий: Неработающие пенсионеры также могут получать разного рода вычеты при наличии у них дохода, с которого он платит НДФЛ.
Подведем итоги. Налоговый вычет для пенсионера, который продолжает работать, представляет собой обычную стандартную схему льгот. Отчисления разнообразны и почти идентичны отчислениям для любого другого работающего гражданина. Если пенсионер не работает, то получить вычет он сможет только в том случае, если он отработал предыдущие три года или продолжает получать доход, с которого уплачивается НДФЛ,