Как платить налоги с дивидендов в 2022 году

Какой налог платить с дивидендов в 2022 году?

Уплата налогов является обязанностью компании, которая выплачивает дивиденды. Другими словами, такое предприятие выступает налоговым агентом и обязано отчитываться перед ФНС за получателей платежей.

Отметим, что для разных форм предприятия правила распределения таких выплат различаются. В таблице мы привели правила, по которым предприятия в зависимости от организационно-правовой формы должны распределять дивиденды:

Как платить налог с дивидендов физическим лицам

Налог на дивиденды физических лиц уплачивает предприятие, исчисляющее выплаты. Физическое лицо, получившее дивиденды, само их не декларирует (за исключением ряда случаев, о которых мы поговорим позже).

В 2022 году начали работать новые правила расчета НДФЛ на дивиденды. Изменения коснулись и налоговых ставок.

Следовательно, если совет директоров компании принял решение о выплате дивидендов акционерам в 2020 году, а сама выплата была произведена в 2022 году, то и налоги придется платить по новым правилам:

Как платить налог с дивидендов юридическим лицам

Правила уплаты и расчета налога на дивиденды юридическим лицам аналогичны: ответственным лицом является компания, сроки уплаты - на момент выплаты. Что касается ставок, то здесь есть некоторые нюансы:

Как отразить дивиденды в отчетах

Дивиденды в бухгалтерском учете

Выше мы уже сообщали, что выплаты участникам/акционерам производятся по итогам отчетного периода на момент, когда отчетность уже сдана. Поэтому налоговый орган необходимо будет уведомить через пояснительную записку, приложенную к отчету за период, в котором начислены дивиденды. Для этого используются следующие строки:

Кроме того, к пояснительной записке необходимо будет приложить документы, подтверждающие начисление дивидендов:

Дивиденды в декларации по налогу на прибыль

В декларации отражаются только дивиденды, перечисляемые компанией по ОСНО организациям, расположенным на территории Российской Федерации.

Эти выплаты отражаются в документе следующим образом:

Разберем на примере, как заполнить раздел «А» листа 03.

Допустим, АО «Энергетика» по итогам 2022 года получило дивиденды в размере 200 тыс. руб. В июле этой компанией были начислены и выплачены дивиденды в размере 400 тысяч рублей непосредственно акционерам: 260 тысяч рублей - ООО «Друг», 80 тысяч рублей - физическим лицам-резидентам и еще 60 тысяч рублей были перечислены через депозитарий.

Так, в разделе «А» листа 03 эти данные нужно будет отразить в строках:

Дивиденды в 6-НДФЛ

Что касается выплат физическим лицам, то они отражаются в отчете 6-НДФЛ. Данные суммы указаны в первом и втором разделах документа за тот период, в котором были выплачены дивиденды физическим лицам.

ЦБК для уплаты налога на дивиденды

Бенефициар получает выплаты от компании после налогообложения дивидендов, ответственность за которые лежит на компании.

ЦБК для уплаты налога на дивиденды по обычной и повышенной ставкам различаются:

Особые ситуации

Мы неоднократно уточняли, что налоги с дивидендов перечисляет компания, производящая выплаты инвесторам, однако существуют особые случаи, когда инвестору необходимо самостоятельно уплатить налог с полученных выплат.

Налоги на дивиденды по акциям иностранных компаний

Дивиденды не нужно объявлять, если они были выплачены компанией, зарегистрированной на территории Российской Федерации. Однако если физическое лицо получило дивиденды от компании, зарегистрированной в другой стране, об этом следует сообщить в налоговую инспекцию.

Существует несколько способов подготовки документа:

Инструкция по онлайн сдаче 3-НДФЛ

Инструкция по оффлайн сдаче 3-НДФЛ

Привилегии

Существует несколько преимуществ, которые можно использовать в отношении налогообложения дивидендов:

Расскажем о каждом из них подробнее.

Индивидуальный счет

Наличие индивидуального счета дает возможность получить налоговый вычет или вообще не платить НДФЛ с полученного дохода.

В первом случае клиент получает вычет в размере 13% от внесенной на счет суммы.

Во втором владелец ИИС вообще избавляется от уплаты налога. Однако здесь есть ограничения: максимальная сумма отчислений 52 000 рублей и обязательное наличие официального дохода.

У IIS есть свои нюансы:

Трехлетнее владение ценными бумагами

Это освобождение предполагает, что лицо, приобретающее ценные бумаги, будет владеть ими более трех лет. В этом случае инвестор избавляется от НДФЛ и подоходного налога на дивиденды. Размер прибыли значения не имеет.

Перенос убытков

Эта льгота включает компенсацию убытков за предыдущие годы инвестирования. Гражданин вправе вычесть из начисленного налога сумму убытков, полученных в прошлые периоды. Для этого их нужно задекларировать, приложить соответствующий сертификат и отчет брокера.

Сроки уплаты налога на дивиденды

Для предприятия и физического лица сроки уплаты налога на дивиденды, а также сроки подачи отчетности будут отличаться.

Компания должна отчитаться о выплаченных дивидендах по окончании отчетного периода (года, 9 месяцев, полугодия, квартала) в зависимости от того, когда была произведена выплата. Однако перечисление налога на дивиденды как физическим, так и юридическим лицам должно быть произведено не позднее рабочего дня, следующего за днем ​​выплаты.