Как понять, что ИП пора переходить в ООО
Законодательством Российской Федерации не установлены обязательные правила перехода предпринимателя из ИП в ООО. Однако, как показывает практика в сфере реорганизации и ликвидации хозяйствующих субъектов, когда доход индивидуального предпринимателя начинает превышать 2 млрд руб. в год налоговые органы начинают присматриваться к нему и, как следствие, предпринимают дополнительные действия (например, назначают дополнительные налоговые проверки).
Читайте также: Как открыть ИП — пошаговая инструкция
По общему правилу в соответствии со ст. 4 Закона РФ № 209-ФЗ и Постановления Правительства РФ № 265 от 4 апреля 2016 года индивидуальный предприниматель вправе открывать несколько форм обществ. При этом его организационно-правовой статус должен соответствовать одновременно 2 критериям - определенному состоянию и годовому доходу от предпринимательской деятельности. Основные ограничения показаны в таблице ниже.
№ | Категория субъекта МСП | Штат компании | Доход ИП за 1 год |
1 | Микропредприятие | до 15 чел. | до 120 млн р. |
2 | Малое предприятие | до 100 чел. | до 800 млн р. |
3 | Среднее | 101-250 чел. | до 2 млрд р. |
4 | Крупная компания | от 251 чел | свыше 2 млрд руцб. |
Читайте также: ИП и ООО - что лучше выбрать, отличия, плюсы и минусы
Так, если бизнесмен стал зарабатывать более 2 млрд руб. в год ему стоит задуматься о реорганизации ИП в ООО. Ведь ИП с такой выручкой быстро привлечет внимание налоговых органов и приведет к доп. налоговые проверки.
ООО с доходом более 2 млрд руб. в год не вызовет у ФНС особых подозрений. ООО не может себя ни в чем ограничивать. Ведь это уже серьезная организация (юридическое лицо), а не какой-то мошеннический частный бизнес с точки зрения налоговых органов.
Кроме того, если деятельность ИП перестала подпадать под законодательно разрешенную или лицензируемую, ему также стоит задуматься о перерегистрации в ООО. Ведь ООО вправе заниматься любым разрешенным законодательством видом деятельности, в том числе на основании спец. разрешения (лицензии).
Перечень таких видов деятельности устанавливается федеральным законом и Налоговым кодексом Российской Федерации. Так, в отличие от ИП, ООО имеет право торговать оптом, продавать водку, коньяк или выдавать кредиты населению.
Пример! У ИП Иванова есть свой бар. Изначально здесь можно было купить только пиво и пивные напитки. Однако затем ИП расширил ассортимент и добавил в него водку и коньяк. Однако в соответствии с ограничениями по ст. 16, 18 Закона РФ № 171-ФЗ, во избежание доп. штрафов, ему обязательно нужно будет передать ИП в ООО и получить соответствующую лицензию на продажу крепких алкогольных напитков.
А еще, стоит открыть свое ООО, чтобы привлечь инвесторов. Ведь когда инвестор вкладывает свои деньги в чей-то бизнес, он ожидает что-то взамен (например, долю в IP-компании и часть дохода). В этом случае потребуется составить корпоративный договор. Однако сделать это может только ООО.
Этапы перевода бизнеса из ООО в ИП
Иногда встречается и обратная ситуация. То есть ООО нужно перевести свой бизнес на ИП. Для этого вам нужно:
- Подать заявление в налоговую по месту государственной регистрации ООО на открытие ИП и получить на руки лист записи ЕГРИП.
- Перевод работников путем увольнения из Общества и найма к индивидуальным предпринимателям.
- Сбросить баланс ООО.
- Осуществить ликвидацию Общества.
- Откройте банковский счет после создания ИП и запустите новую печать.
- Перерегистрировать кассу на ИП.
Читайте также: Можно ли открыть ИП на двоих
Такая последовательность действий позволит без нарушения законодательства реорганизовать ООО в ИП.
Компания, зарегистрированная как ООО, имеет право перехода от одного юридического лица к другому. Для прохождения первого этапа, то есть для регистрации нового ИП, руководитель Компании должен представить в налоговую инспекцию:
- Форма заявления Р26001 – образец заявления можно скачать здесь;
- Ксерокопия личного паспорта;
- Квитанция об оплате госпошлины (при подаче бумажных документов и заявлений в ИФНС). Стоимость 800 руб. Его не нужно оплачивать при обращении в МФЦ, к нотариусу или подаче электронного заявления на сайте ФНС (Госуслуги).
Через 3 рабочих дня налоговый орган выдаст лист записи ЕГРИП о регистрации нового ИП.
Далее нужно перейти ко второму этапу – переводу сотрудников ООО в ИП. Причем сделать это нужно не только при переходе из ООО в ИП, но и из ИП с наемными работниками в ООО. Для этого вам нужно:
- Получите согласие и заявление от вашего сотрудника на увольнение.
- Выдать справку-расчет (с указанием выплат, причитающихся увольняемому).
- Издать приказ по форме Т-8 (по желанию работника или с его согласия).
- Закройте личную карточку, подписанную сотрудником. Соответствующая запись сделана здесь, в гл. XI (форма Т-2).
- Сделать запись в трудовой книжке увольняемого следующего содержания: «Уволен в порядке перевода на ИП ______ с согласия работника, п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Затем работодателю, уже как ИП, необходимо:
- Оформить новый трудовой договор с ранее уволенным сотрудником;
- Издать приказ по форме Т-1 и внести необходимые сведения в личную карточку работника;
- Сделать запись в трудовой книжке работника: «Принят ИП ______ на должность ______ в порядке перевода из ООО _______».
Далее необходимо перейти к третьему этапу – обнулению баланса Компании. Для этого вам нужно:
- Распоряжаться движимым и недвижимым имуществом, которое находится на балансе Общества (например, подарить по договору дарения новому индивидуальному предпринимателю). При наличии в ООО 1 учредителя необходимо будет составить акт приема-передачи ликвидируемого имущества между председателем ликвидационной комиссии – руководителем Общества и новым ИП.
- Погасить задолженность со своими контрагентами (поставщиками услуг, товаров) или оформить перевод долга со старого должника (ООО) на нового (ИП) по договоренности между Компанией и ИП. Однако второй вариант возможен только при согласии на это кредитора.
- Рассчитаться с работниками по заработной плате, провести другие необходимые операции через кассу и закрыть кассу.
В итоге в ООО должно быть 1 «чистое» юридическое лицо без имущества, долгов и доходов. Теперь можно переходить к четвертому этапу – ликвидации ООО. Для этого руководитель ООО как председатель ликвидационной комиссии обязан:
- Оценить состояние финансово-хозяйственной деятельности организации.
- Принять решение о ликвидации Общества.
- В течение 3 дней разместить объявление о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» (www.vestnik-gosreg.ru/). Здесь же необходимо указать информацию о сроке и порядке предъявления требований кредиторами Общества. Кредиторы ООО могут подать свои требования не менее чем за 2 месяца. со дня опубликования объявления о ликвидации.
- Направить уведомление в ИФНС о ликвидации юридического лица (Общества) в соответствии со ст. 20 Закона Российской Федерации № 129-ФЗ.
- Примите меры по выявлению кредиторов и взысканию дебиторской задолженности.
- Направить письменное уведомление кредиторам Общества о ликвидации юридического лица.
- По истечении 2 месяцев с момента публикации объявления о ликвидации в «Вестнике» составить промежуточный ликвидационный баланс.
- Завершите расчеты с кредиторами.
- Составьте итоговый ликвидационный баланс.
Далее не позднее, чем через 3 мес. со дня публикации объявления в Вестнике представить в ИФНС:
- Форма заявки P16001 - Скачать форму P16001
- Баланс стрелы;
- Документ из ПФР об уплаченных по ним страховых взносах;
- Квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей, 20% от 4000 рублей (ч. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) - при подаче документов на бумажном носителе и при выезде в ИФНС.
Ликвидация ООО считается завершенной после внесения налоговой записи о его прекращении в ЕГРЮЛ.
На предпоследнем пятом этапе действий необходимо открыть новый банковский счет для ИП. Для этого в банк необходимо предъявить личный паспорт и лист учета ЕГРИП. Также необходимо будет сменить печать компании (если она есть). Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию с теми же документами.
На последнем шестом этапе при смене ООО на ИП (и наоборот) нужно переоформить кассу. В этом случае необходимо снять устройство с учета в ИФНС и продать новому владельцу. Вся работа производится через личный кабинет юридического лица (или ИП, если ИП переходит на ООО) на сайте ФНС - так же, как и при первичной регистрации ККМ.
Договор с оператором данных (ОФД) также придется оформлять заново (в соответствии с Законом РФ № 54-ФЗ). Для этого вам нужно:
- Зарегистрировать ККТ на сайте налогового органа или в Личном кабинете ОФД по адресу ofd.ru/login (если используется квалифицированная подпись ЭЦП).
- Настроить кассовый аппарат и получить регистрационную карточку кассового аппарата.
ООО, осуществляющие продажу ценных бумаг, изготовление ключей и иную хозяйственную деятельность, указанную в п. 2 ст. 2 Закона Российской Федерации № 54-ФЗ.
Читайте также: Кто не может открыть ИП: какие есть ограничения
Что делать со старым IP
В отличие от ООО, при переходе со старого ИП на ООО вам не нужно проводить громоздкую ликвидацию вашей компании. Достаточно:
- Подать в налоговую заявление № Р11001 о государственной регистрации юридического лица. лиц (ООО) и получить лист записи ЕГРЮЛ.
- Оплатить госпошлину в размере 4000 руб. - только в случае подачи документов во время визита в ФНС.
- Переоформить договоры с ИП на ООО.
- Закрыть ИП.
При передаче договоров от индивидуального предпринимателя к Обществу с его контрагентами должен быть составлен договор о замене стороны обязательства. В новом договоре помимо основных реквизитов прописывается ФИО ИП, ОГРНИП, а также новые банковские реквизиты.
Последней юридической процедурой в деле реорганизации ИП в ООО является удаление записи ИП из ЕГРИП. Для этого вам нужно:
- Подать в ИФНС по месту регистрации ИП заявление по форме № Р26001.
- Оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей, 20% от 800 рублей.
- Получить на руки лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности.
Госпошлина уплачивается только при подаче бумажного заявления и документов в ИФНС (лично или через представителя по доверенности, удостоверенной нотариусом). В остальных случаях комиссию платить не нужно. Итак, при подаче заявления и документов:
- По почте - заказным письмом с описью вложений;
- Через МФЦ (но не везде, надо уточнять отдельно по контактам МФЦ);
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Через ЛК на сайте Госуслуг;
- Через нотариуса.
Чтобы не было проблем с налогом, необходимо правильно передать имущество ИП в собственность ООО (например, продать его по договору купли-продажи недвижимости).
Стоит ли переходить в ООО, чтобы избежать ответственности?
По закону ИП отвечает по долгам в своем бизнесе личным имуществом, а ООО - только в пределах уставного капитала 10 000 руб. В итоге складывается впечатление, что если ИП реорганизовать в ООО, то рисков будет меньше. Однако это не так.
Ведь на практике, как правило, действует Закон РФ № 127-ФЗ о банкротстве. Так, участники Общества (в том числе руководитель) несут субсидиарную ответственность, то есть отвечают по долгам Общества своим личным имуществом (ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона Российской Федерации № 127-ФЗ и п. 3, 7 Постановления Пленума Вооруженных Сил Российской Федерации от 21 декабря 2017 г. № 53).
Если руководитель Общества будет привлечен к субсидиарной ответственности, а затем признан банкротом в судебном порядке, он все равно сохранит статус должника и, в конечном счете, будет обязан рассчитаться со своими кредиторами. Арбитражный управляющий, комитет кредиторов или работник, перед которым имеется задолженность по заработной плате, вправе обратиться в суд с заявлением о привлечении руководителя Общества к субсидиарной ответственности.
В результате, если для этого есть основания, предприниматель вправе в любой момент перейти из ИП в ООО, или наоборот. Однако ему нужно иметь в виду, что ИП закрыть проще и быстрее, чем Общество. Госпошлину за реорганизацию нужно будет оплатить только при подаче бумажного заявления и документов в ИФНС.
Узнать долг