Когда это возможно
Государственная пенсия, выплачиваемая гражданам, не облагается налогом (п. 2 ст. 217 НК РФ). Фактически неработающий пенсионер не платит подоходный налог в бюджет. Поэтому он не вправе производить возврат средств из бюджета. Однако это не относится к следующим видам доходов:
- От продажи недвижимости, акций или другого имущества;
- От предоставления жилья и других помещений в аренду. Здесь необходимо учитывать, что договор аренды, составленный на срок до одного года, не требует государственной регистрации.
- Другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ.
Если пенсионер не работает, но имеет вышеуказанные источники доходов, с которых взимается НДФЛ, то он имеет право оформить налоговый вычет по общим правилам.
Законодательными актами предусмотрены случаи, когда неработающий пенсионер не имеет иных источников дохода, кроме пенсионных отчислений, однако согласно положениям пункта 10 статьи 220 НК РФ он может (при определенных обстоятельствах) перечислить налоговый вычет за прошлые налоговые периоды (когда пенсионер работал и платил НДФЛ).
Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру?
Граждане, оформившие пенсию и продолжающие работать, имеют право на налоговый вычет по общим правилам. Кроме того, если они перестают работать, у них есть возможность специального пенсионного перечисления отчислений за прошлые периоды.
Например, гражданин в 2013 году оформил пенсию, но работу не оставил. В 2014 году он купил недвижимость, а в 2017 году подал заявление на получение налогового вычета. Ему вернули налог за 2016, 2015, 2014 годы. Как пенсионер он также воспользовался переносом вычета и вернул налог за 2013 год.
Перечисление налогового вычета пенсионерам
Пенсионерам предоставляются льготы на время оформления вычета. Данная группа граждан может применить перечисление вычета, что невозможно для других граждан.
Время приобретения недвижимости существенной роли не играет. По большей части пенсионер имеет право на возврат НДФЛ, уплаченного за последние четыре календарных года.
Однако для переноса налогового вычета на предыдущие периоды при приобретении недвижимого имущества пенсионеру необходимо производить платежи по налогу на прибыль в эти периоды (иметь соответствующий доход), в противном случае выплаты по возврату не предусмотрены.
Пример: Гражданин приобрел недвижимость в 2016 году, но вычет в 2017 году произведен частично. В 2017 году вышел на пенсию и остался на работе. В этом случае возврат неуплаченного остатка будет перенесен на 2018 год. Кроме того, гражданин может оформить документы на оплату за прошлые годы – 2014-2016 годы.
При покупке недвижимости нужно помнить о некоторых тонкостях и не опаздывать с налоговым вычетом. В этом случае возврат налога можно получить в 2018 году и за 2014-2017 годы, однако, подав его в 2019 году, можно потерять один год: перечисление при таких обстоятельствах будет рассчитываться с 2015 года.
Пример: Пенсионер, получивший пенсию в 2014 году, приобрел недвижимость в том же году, но вовремя не воспользовался своим правом и не оформил перевод. Если бы он подал заявление в 2015 году, ему был бы выплачен вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 годы. Однако вычет он оформил только в 2017 году и потерял право на вычет за 2012 и 2011 годы.
Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров
При совершении сделок по покупке недвижимости, находящейся в совместной собственности супружеской пары, необходимо приложить необходимые документы:
- Документ о браке;
- Соглашение супругов о разделе долей;
- Удостоверения пенсионеров (при необходимости).
Если имущество фактически принадлежит одному из супругов, то другой супруг, который не считается собственником, также имеет право на налоговый вычет с удержанием с него части подоходного налога.
Супруги-пенсионеры (получили пенсию в 2016 году) в том же 2016 году приобрели недвижимость в долевую собственность. Они одновременно решили воспользоваться правом на возврат денег. Супруги подали заявление в налоговую на получение 50% доли налогового вычета и получили средства за прошлые периоды.
Другой пример: супружеская пара приобрела недвижимость в 2017 году. В этом же году жена получила пенсию, а муж остался на работе. При таких обстоятельствах они вправе самостоятельно определять процент акций.
Жена, с учетом ранее уплаченных налогов, может иметь небольшую долю, согласно сумме возмещения, причитающегося ей как пенсионерке. В этом случае большую часть достанется мужу, потому что он продолжает работать и платить подоходный налог.
Налоговый вычет для военных пенсионеров
Сотрудники МВД и Минобороны РФ также платят налог на прибыль в размере 13%. Поэтому налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества для военных пенсионеров осуществляется в обычном порядке, как и для аналогичных групп граждан.
Военные пенсионеры не имеют права на налоговый вычет, когда имущество было приобретено на средства соответствующей организации (МВД или Минобороны), а работник не использовал его средства.
Законных оснований для применения налогового вычета здесь нет, так как гражданин деньги не тратил: деньги были выделены из государственного бюджета. Но, если будут представлены доказательства того, что работник произвел доплату, то может быть оформлен возврат налога (в пересчете на доплату).
Пример: у военного пенсионера было удостоверение на 1 600 000 руб. Недвижимость приобретена в 2016 году за 2 000 000 рублей. В том же году вышел на пенсию. Сумма собственных средств составила 400 000 руб. По закону он имеет право применить налоговый вычет и вернуть 52 000 руб.
Изменения в 2017 году
Сначала применение перевода вычета для пенсионеров осуществлялось с 2012 года, однако предназначалось оно для малочисленных категорий лиц. Этой льготой пользовались только те пенсионеры, которые не работали и не имели других источников дохода, с которых они могли бы взимать налог в размере 13%.
Необходимые бумаги для оформления пенсионером налогового вычета в 2017 году:
- Заявление, составленное по установленному законодательством образцу;
- Декларация, если выдается возврат по налогу за предыдущий год, или несколько деклараций, по количеству лет для возврата;
- Подтверждение свидетельства о праве собственности (договор, акт, выписка из ЕГРН; в обстоятельствах, когда свидетельство еще не выдано);
- Пенсионное удостоверение;
- Свидетельство о браке;
- Заявление о разделе налогового вычета между супругами (при необходимости);
- Справки по форме 2-НДФЛ о доходах за предыдущие годы;
- Документы об оплате понесенных расходов.
При получении вычета на покупку недвижимости пенсионеры должны отправить вышеуказанные бумаги в ИФНС и через четыре месяца производится возврат.
Пенсионерам, производящим деление налогового вычета в процентных долях, как и другим категориям граждан, следует иметь в виду, что в случае смерти гражданина, не получившего свою долю вычета в полном объеме, этот остаток не передается оставшемуся гражданину.
Порядок получения вычета в 2017 году
Предоставление налогового вычета пенсионером на приобретение недвижимости осуществляется по следующему алгоритму:
- Необходимые бумаги направляются в ИФНС лично, почтовым уведомлением или по электронной почте;
- С этого дня отсчитывается время проведения камеральной проверки продолжительностью 3 месяца;
- По завершению проверки денежные средства перечисляются по истечении одного месяца со дня составления заявления на налоговый вычет.
Пенсионер имеет право оформить налоговый вычет за приобретение недвижимости в обычном порядке, как и другие граждане.