Кто имеет право на налоговые льготы?
Если налогоплательщик имеет право на льготу, то обязанность по уплате налога на имущество у него не возникает. Освобождение от уплаты налога может быть только в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика независимо от количества оснований для такого освобождения. В п. 2 ст. 339, ст. 407 НК РФ указано, что в этом случае в отношении объектов с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей льгота предоставляться не будет.
Если обратиться к п. 9 ч. 1 ст. 407 НК РФ сказано, что к льготным категориям граждан, не уплачивающих налог на имущество, относятся, например, дети, потерявшие кормильца, из семей военнослужащих.
Дополнительные льготы по налогу на имущество также могут быть установлены представительными органами муниципальных образований – речь идет о законах г. Севастополя, Санкт-Петербурга, Москвы. Об этом говорится в п. 2 п.2 ст. 339 НК РФ.
Каков порядок подачи заявления на налоговый вычет для несовершеннолетних
Для получения льготы законный представитель гражданина, не достигшего совершеннолетия, должен представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на нее, и заявление на получение льготы. Обратите внимание, что налоговый орган может быть выбран на ваше усмотрение. Если ребенку уже были назначены пособия в соответствии с Законом № 2003-1 от 9 декабря 1991 года, законный представитель вправе не подавать заявление и документы повторно. Об этом говорится в ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ; Пункт 6 ст. 407 НК РФ.
Если несовершеннолетний ребенок имеет право на получение пособия и он владеет несколькими однотипными объектами (например, имеет две комнаты), то в налоговый орган необходимо будет подать уведомление с указанием только одного объекта, в отношении которого льгота будет применена. Уведомление должно быть подано в установленный законодательством срок – до 1 ноября года, с которого применяется налоговая льгота. В пункте 7 ст. 407 НК РФ указано, что при отсутствии уведомления льгота предоставляется только в отношении объекта с максимальной суммой налога, подлежащей уплате.
Каков порядок возврата переплаты по налогу за прошлые периоды
Если в течение календарного года вы имеете право на льготу, то перерасчет налога производится с того месяца, в котором это право возникло. Если вы обратились за налоговой льготой с опозданием, то перерасчет суммы налога осуществляется не ранее, чем за три года, предшествующих году подачи заявления, но не ранее даты возникновения права на налоговую льготу по письменному заявлению законный представитель ребенка, не достигшего совершеннолетия. Об этом говорится в п. 7 ст. 78, п. 6 ст. 408 НК РФ. Законный представитель должен подать письменное заявление в налоговый орган о возврате излишне уплаченного налога.
Налоговые органы должны принять решение о возврате переплаты в течение десяти рабочих дней со дня принятия заявления. После этого в течение 5 рабочих дней налогоплательщику будет направлено сообщение о принятом решении. Возврат налога производится в течение 1 месяца со дня принятия вышеуказанного заявления. Эти моменты закреплены в п. 6 ст. 6.1, п. 6.8, 9 ст. 78 НК РФ.